Soviet foreign banks inspection – 1999

soviet foreign banks inspection

Inspection of the activities of the Bank of Russia in managing its controlling stake in the Moscow People’s Bank, London; Commercial Bank for Northern Europe – Eurobank, Paris; Ost-West Handelsbank, Frankfurt am Main; Donau Bank, Vienna; East West United Bank, Luxembourg;

The inspection of Russian Accounts Chamber concluded that partly State Soviet (then Russian) foreign banks were illegally privatized, suspicious loans were signed by the banks. The conclusions of the inspection have been headed up to Prosecutor’s Office of Russia. No investigation was publicly announced.

The document was publish by Russian accounts chamber itself but later deleted.

The text of the document has been extracted automatically and may contain errors.

### Text extracted from: https://tbcarchives.org/wp-content/uploads/soviet-foreign-banks-inspection.pdf

Из постановления Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от 21

мая 1999 года № 16 (167) “О результатах проверки управления Банком
России контрольным пакетом акций кредитных организаций, созданных на
территории иностранных государств”:

Утвердить отчет.
Направить отчет в Совет Федерации и Государственную Думу

Федерального собрания Российской Федерации.

Направить информационное письмо Председателю Правительства

Российской Федерации С.В. Степашину.

Направить представление Счетной палаты Председателю Банка России

В.В. Геращенко.

Направить материалы по выявленным фактам нарушения

законодательства и фактам непредставления информации в Генеральную
прокуратуру Российской Федерации.

ОТЧЕТ
о результатах проверки управления Банком России контрольным
пакетом акций кредитных организаций,
созданных на территории иностранных государств

Общие положения

Основание для проверки:

Постановление Государственной Думы
Федерального Собрания Российской
Федерации от 11 сентября 1998 г. № 2959-II
ГД, решения Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации (протоколы № 27
(140) от 15 сентября 1998 г., № 28 (141) от 25
сентября 1998 г., № 31 (144) от 23 октября
1998 г., № 33 (146) от 24 ноября 1998 года,
№ 10 (161) от 26 марта 1999 г.,
удостоверения на право проведения
проверки от 15 октября 1998 г. № 01-10-10,
от 29 октября 1998 г. № 04 – 496 и от 2
ноября 1998 г. № 01-11-06-15.

Цели проверки:
Определение

законности,

и
целесообразности деятельности Банка России по
управлению пакетами акций кредитных организаций,
созданных на территории иностранных государств;

эффективности

получение информации о составе и размещению
сети кредитных организаций Банка России за рубежом;
изучение нормативных и иных документов,
определяющих цели создания банков, порядок и
размеры взносов в уставные капиталы российскими
акционерами, выполняемые банками функции и
формы отчетности;

деятельности

проверка
по
управлению
акций
Лондон;
Московского
Коммерческого банка для Северной Европы –
Евробанка, Париж; Ост-Вест Хандельсбанка,

контрольным
народного

пакетом
банка,

России

Банка

Франкфурт-на-Майне; Донау-банка, Вена; Ист-Вест
Юнайтед банка, Люксембург;

переданного

проверка наличия имущества, находящегося за
рубежом,
при
реорганизации Внешэкономбанка СССР, законности,
а также экономической целесообразности операций,
совершенных с данным имуществом;

России

Банку

проверка участия росзагранбанков на рынке
государственных ценных бумаг (как на первичном,
так и вторичном), а также операций с ними дочерних
кредитных организаций.

Субъекты проверки:
Центральный банк Российской

Федерации;

Внешэкономбанк СССР;
Московский народный банк, Лондон;
Коммерческий банк для Северной Европы

– Евробанк, Париж;

Ост-Вест Хандельсбанк, Франкфурт-на-

Майне;

Донау-банк, Вена;
Ист-Вест Юнайтед банк, Люксембург;
Акционерный коммерческий банк

“Еврофинанс”;

Акционерный коммерческий банк

“Империал”;

Коммерческий банк “Моснарбанк

Лимитед”;

Коммерческий “Русско-германский

торговый банк”;

Акционерный коммерческий “Токобанк”;
ЗАО “Русьимпэкс”.

Объекты проверки: учредительные

документы; протоколы собраний
акционеров; внутренние приказы и
распоряжения; бухгалтерская отчетность за
период 1992-1998 годов; договоры и
соглашения.

Проверяемый период: январь 1992 г. –

декабрь 1997 г.

Срок проведения проверки: с 6 ноября

1998 г. по 28 февраля 1999 г.

Проверка сопровождалась большими
организационными трудностями, которые
выразились в крайне упорном нежелании
Банка России дать какую-либо достоверную,
систематизированную и полную
информацию.

для

выполнения

минимальным

предоставлении

Счетная палата Российской Федерации в ноябре и
декабре 1998 г. обратилась непосредственно в
росзагранбанки, в органы банковского надзора стран
а также в МИД России с
их местопребывания,
информации,
просьбой
необходимой
поручения
Государственной Думы Федерального Собрания
Российской Федерации. От руководителей всех
росзагранбанков,
набором
аргументов, был получен отказ в предоставлении
необходимой информации. Содержание ответов
органов банковского надзора стран местопребывания
росзагранбанков приводится ниже.*
В конце декабря 1998 г.

в ответ на наше
обращение Национальный
совет
Великобритании ответил, что возможность получения
разрешения Банка Англии на проверку Московского
народного
иностранного
официального органа исключена. Возможно только
заключение договора между самим Моснарбанком и
местной аудиторской компанией на проведение
дополнительного аудита. Перечень вопросов такой
аудиторской
по
соглашению сторон. Основное право акционеров в
данном вопросе – получить аудиторское заключение
аудиторского
проверки. Полнота
итогам
по
заключения
аудиторской
самой
определяется
компанией.

устанавливается

аудиторский

проверки

стороны

банка

со

Ответ, полученный по каналам МИДа России,
фактически подтверждает невозможность проведения
проверки Моснарбанка непосредственно Счетной
палатой Российской Федерации.

Устав, другие учредительные документы, выписка
из коммерческого реестра, а также протоколы
и
собраний

Наблюдательного

акционеров,

* Согласие на проведение проверки непосредственно
Счетной палатой РФ дал (с незначительными оговорками)
только Центральный банк Кипра – надзорный орган по
отношению к Русскому коммерческому банку, Лимассол.

консультативного
Московского народного банка не предоставлены.

советов и совета директоров

В конце декабря 1998 г., после обращения

Счетной палаты Российской Федерации в
МИД России, от Посольства Российской
Федерации во Франции пришла следующая
информация. Генеральный секретарь
Банковской комиссии при Банке Франции
(надзорный орган за банковской системой)
Ж.-Л. Фор сообщил:

1. Согласно закону от 16 июля 1980 г.
запрещена передача иностранным властям,
включая контролирующие органы,
документов или сведений экономического,
торгового, промышленного, финансового,
технического свойства с целью получения
доказательств в рамках административных
или судебных действий иностранных
государств.

Исключение сделано только в отношении
стран Евросоюза. При этом в любом случае
процедура такого контроля уточняется в
двусторонних соглашениях между
надзорными органами стран ЕС.

2. Владельцы американских дочерних
банковских структур во Франции лишены
возможности непосредственно осуществлять
финансовый контроль их деятельности.

3. Счетная палата Франции не имеет права

осуществлять проверку банковских
учреждений или их отдельных операций. С
ее стороны предпринимались такие попытки,
но она ничего не смогла получить от
Банковской комиссии. Банковская комиссия
уполномочена раскрывать информацию
только Банку Франции или французским
судебным инстанциям по возбужденным
уголовным делам.

4. Иностранные акционеры французских

банков, в том числе и Банк России, могут
заказать внешний аудит со стороны
уполномоченной аудиторской фирмы на
предмет проверки т.н. стратегических
показателей без анализа конкретных
показателей.
Помимо

годовых отчетов, Евробанком был

предоставлен только Устав.

В конце декабря 1998 г. Посольство Российской
Федерации в ФРГ в ответ на запрос Счетной палаты
Российской Федерации в МИД России высказало
мнение, что, по предварительной проработке вопроса,
акционерным
Ост-Вест Хандельсбанк,

будучи

права,

германского

исключительно

обязан
обществом
руководствоваться
нормами
внутреннего законодательства ФРГ: Конституцией,
Законом об акциях, Германским торговым уложением
и Законом о защите информации. В соответствии с
этими актами только Наблюдательный совет банка
или
имеют
беспрепятственный доступ к внутренней информации
без права ее передачи акционерам и третьим лицам.

банковского

надзора

органы

1999

января

середине

г. Президент
Федерального ведомства по надзору за деятельностью
кредитных учреждений В. Артопуэз предварительно
сообщил, что его ведомство не имело бы никаких
возражений, если бы проверку проводил российский
орган по надзору за банковской деятельностью. В
Германии подобные проверки
“своих” банков
регулярно проводятся соответствующими органами
других
специфику
связаны
банковской
обязательством неразглашения сведений, полученных
в ходе проверки, что должно исключить передачу
сведений третьим лицам.

знающими

главное,

хорошо

работы

стран,

и,

Прецедента проведения проверки со стороны
федерального органа другого государства в практике
его ведомства не было, поэтому необходимо
согласование с другими компетентными органами, в
первую очередь с Федеральным министерством
финансов ФРГ.

Счетной палатой Российской Федерации

был послан соответствующий запрос в
данное ведомство с перечнем
предполагаемых вопросов проведения
проверки. Однако в конце января в
официальном ответе на запрос МИДа России
В. Артопуэз сообщил, что выдача подобного
разрешения не входит в компетенцию его
ведомства. В качестве основной причины
указано, что проверка со стороны Счетной
палаты Российской Федерации не носит
характер банковского надзора. Были даны
рекомендации обратиться в МИД либо в
Минфин ФРГ.

были

ссылки

сделаны

Дополнительно

на
прерогативу правления Ост-Вест Хандельсбанка
принимать решение о передаче Счетной палате
Российской Федерации запрашиваемой информации.
Аналогичный ответ В. Артопуэза был
прислан непосредственно в Счетную палату
Российской Федерации с добавлением, что
надзор за ОВХБ осуществляется также
Федеральным Бундесбанком и
соответствующим земельным банком. Таким
образом, настойчиво проводится мысль, что
проверка в принципе невозможна без
добровольного согласия проверяемых и что

неясен организационный аспект процедуры
выдачи разрешения на проверку.

В конце декабря 1998 г. в ответ на
обращение Счетной палаты Российской
Федерации Счетная палата Австрии
ответила, что в соответствии с действующим
законодательством Австрии любой аудит на
национальной территории высшими
контрольными органами других государств
допускается только с разрешения
компетентных органов. По данной причине
необходимо обратиться в МИД Австрии
через МИД России.

В начале января 1999 г. по каналам МИДа

России пришла информация о встрече с
руководителем отдела Минфина Австрии
А.И. Ганцем, осуществляющим надзорные
функции за австрийскими банками. Было
заявлено, что в связи с отсутствием
соответствующей договорно-правовой
основы между Россией и Австрией данный
вопрос может быть рассмотрен только по
поступлении официального письменного
обращения Правительства России. В
обращении должны быть указаны цель
проверки и сведения, которые имеется в
виду получить в результате ее проведения.

А.И.Ганц предупредил, что при
определении собственной позиции
австрийская сторона проконсультируется в
рамках Евросоюза со странами, где
находятся подобные банки, деятельность
которых предполагается проверить. Было
обращено внимание российской стороны на
то, что клиентские операции любого
австрийского учреждения составляют
банковскую тайну, нарушение которой
влечет за собой уголовную ответственность.
совета директоров Центрального банка
Люксембурга Ж.-Н. Шаус, который 17 декабря 1998 г.
назначен директором Комиссии по наблюдению за
банковским сектором Люксембурга, сообщил, что
данная комиссия является специальным независимым
контрольным органом и начинает свою деятельность с 1
января 1999 г. Он также сообщил, что готовится
официальный ответ на обращение российской стороны,
суть которого в том, что существуют два варианта
проведения проверки. Первый вариант заключается в
проведении
нанятой
российской стороной, во втором варианте ответ на
конкретные вопросы Счетной палаты Российской
Федерации даст вышеуказанная комиссия. В любом

аудита местной фирмой,

Член

случае участие российских специалистов в проверке
Ист-Вест Юнайтед банка исключено.

Качественное заключение по вопросам

участия росзагранбанков на рынке
государственных ценных бумаг (как на
первичном, так и вторичном), а также
операций с ними дочерних кредитных
организаций сделать невозможно по
следующим причинам:

– в годовых отчетах росзагранбанков

конкретные данные о покупке ими
государственных российских ценных бумаг
отсутствуют. Существуют лишь упоминания
о самом факте работы на этом рынке;
– встречные проверки российских

дочерних кредитных организаций
росзагранбанков принесли минимальные
результаты.

Так, у Донау-банка и Ист-Вест Юнайтед банка
дочерних кредитных организаций в Российской
Федерации не установлено.

Московский народный банк, Лондон,

через свой дочерний банк в Москве –
Моснарбанк Лимитед – операции на данном
рынке не проводил.

Русско-германский торговый банк,
дочерняя кредитная организация Ост-Вест
Хандельсбанка в России, данных об участии
последнего на рынке государственных
ценных бумаг не предоставил.

Только по Евробанку есть данные о датах

покупки и продажи, а также об объемах
операций АКБ “Еврофинанс” с
государственными ценными бумагами,
совершенных по поручению своего клиента,
Коммерческого банка для Северной Европы –
Евробанка. Так, объем операций АКБ
“Еврофинанс” с ГКО по поручению Евробанка
составил (в деноминированных рублях, млн.
рублей): в 1994 году – 18; в 1995 – 2 318; в
1996 – 6 772; в 1997 году – 766.

Все ценные бумаги были куплены сроком
до погашения, операций на вторичном рынке
с ними не проводилось. Установить источник
средств Евробанка, использованных для
покупки ГКО, не представляется возможным,
так как оборотные ведомости по Евробанку
отсутствуют. Данные о размещении средств в
Евробанке Банк России не предоставил.

Отчет составлен на основании следующих

актов:

Акт проверки деятельности Центрального

банка Российской Федерации за период с
1992 по 1997 год по управлению пакетами
акций кредитных организаций, созданных на
территории иностранных государств;

Акт проверки по управлению контрольным
пакетом акций и расходованию денежных средств
дочерними кредитными организациями Банка России
учета
рубежом
за
сертификатов
кредитных
акций
организаций за рубежом);

внебалансового
дочерних

части

(в

Акт проверки исполнения

Внешэкономбанком СССР функций по
управлению росзагранбанками;

Акт проверки участия КБ “Моснарбанк
Лимитед” на рынке государственных ценных
бумаг;

Акт встречной проверки АКБ

“Еврофинанс” как дочерней кредитной
организации “Евробанка”;

Акт проверки участия АКБ “Токобанк” в

капитале Ост-Вест Хандельсбанка, АГ;

Акт проверки участия Русско-
Германского Торгового банка А. О. –
дочерней кредитной организации Ост-Вест
Хандельсбанка, А. Г. на рынке
государственных ценных бумаг;

Акт проверки использования финансового

кредита, полученного ЗАО “Русьимпэкс” от
Ост-Вест Хандельсбанка, А. Г.

Акт проверки участия Акционерного
банка “Империал” в капитале Ист-Вест
Юнайтед банка, Люксембург.

Российской

Были также проанализированы законодательные
касающиеся
акты
деятельности росзагранбанков и действовавшие в
период 1992 – 1997 годов, а также официальные
годовые отчеты последних.

Федерации,

Проверкой установлено следующее:

1. Система управления
бывшими совзагранбанками

1.1 Общие сведения о банках

Банковская система бывшего СССР состояла из
двух частей – внутренней и внешней. К внешней
части относились:
· Московский народный банк, Лондон (далее –

Моснарбанк), и его отделение в Сингапуре;

· Коммерческий банк для Северной Европы –

Евробанк, Париж (далее – Евробанк);

· Ост-Вест Хандельсбанк, Франкфурт-на-Майне

(далее – ОВХБ);

· Донау-банк АГ, Вена (далее Донау);
· Ист-Вест Юнайтед банк, Люксембург (далее –

ИВЮБ);

· Отделение Внешторгбанка

–
Внешэкономбанка) СССР в Цюрихе;Отделение
Внешторгбанка СССР в Лимассоле (Кипр);

1988

(с

г.

Булгарсовинвест, София;Финансовая компания

“Юраско”, Цюрих;

полевые учреждения Госбанка СССР (ПУГи) за

границей.

часть

называли
Внешнюю
совзагранбанками
смысле.
Непосредственно к совзагранбанкам относили банки
на территории капиталистических государств.

ПУГов
широком

без

На базе бывших отделений Внешэкономбанка
СССР в Цюрихе и Лимассоле созданы Русские
коммерческие банки.

Совзагранбанки создавались или приобретались на
затем Совета

основании решений Совнаркома,
Министров СССР для выполнения следующих задач:

кредитно-расчетное
внешнеэкономических
социалистических стран;

обслуживание
связей СССР и других

размещение валютных ресурсов государства;
привлечение средств с международных рынков

капитала;

обеспечение безопасности расчетов СССР в

иностранной валюте.
Совзагранбанки

также

выполняли функции
учебных центров для банковской системы страны и
служили источниками информации о международных
рынках капитала.

Моснарбанк

Евробанк
Ост-Вест
Хандельсбанк
Донау-банк
ИВЮБ

Годы создания банков

1919 На базе лондонского филиала Мос-
ковского народного банка, Москва.

1921 Приобретен СССР в 1925.
1971

1974
1974

1.2 Система
за
совзагранбанками со стороны Внешторгбанка
(Внешэкономбанка) СССР до 1992 года

управления

контроля

соответствии

постановлением Совета
Министров СССР от 29 июля 1985 г. № 703-216 и
приказом Правления Госбанка СССР от 22 октября
руководству
1985
совзагранбанками была строго централизована и
сосредоточена во Внешторгбанке СССР.

г. №

работа

70с

по

Приказом по Внешторгбанку СССР от 21 марта
1986 г. № 72 было создано Управление советских
банковских учреждений за границей, а 22 июля 1988 г.
приказом по Внешэкономбанку были утверждены
Основные положения о
советских банковских
учреждениях за границей.
аспекты

управления и

Основные

системы

контроля совзагранбанков:
– состав акционеров определялся Правительством СССР;
–
являлось
государство, так как перечисление средств шло за
счет валютной государственной кассы;

владельцем

капиталов

реальным

– акции не имели рыночных котировок, операции с
ними не производились, иностранные инвесторы в
состав акционеров не входили;
– прибыль по итогам деятельности банков в различной
форме переводилась в СССР и отражалась по статьям
валютного плана Госбанка СССР;
– текущая деятельность банков была подконтрольна
органам банковского надзора стран местопребывания;
– практиковались различные формы руководства и
контроля со стороны Внешторгбанка СССР.

К функциям Внешэкономбанка СССР в лице
Управления советских банковских учреждений за
границей, в частности, относилось:

-координация деятельности Внешэкономбанка
СССР и совзагранбанков в области проведения
кредитных, расчетных, депозитных, валютных и
других операций;

– активизация совзагранбанков в обслуживании
внешнеэкономических связей СССР на основе
анализа и структуры документарных операций
советских внешнеторговых организаций;

– разработка предложений о создании за границей

банковских учреждений с советским капиталом;

– разработка системы показателей эффективности

деятельности совзагранбанков;
рассмотрение и

–

анализ итогов

работы

совзагранбанков;
– контроль

за состоянием резервов против
сомнительной
соблюдением
и
задолженности
лимитов открытой валютной позиции;

– рассмотрение проектов смет административно-

хозяйственных расходов и контроль за их соблюдением;

– проведение проверок и ревизий с выездом
специалистов на места, в том числе через “Инаудит” и
т.д.

Перечень

территории

Выводы к разделу 1
организаций,
кредитных
принадлежащих Российской Федерации и созданных
иностранных
на
не
учреждениями,
кредитными
исчерпывается
указанными в постановлении Государственной Думы
Федерального Собрания Российской Федерации от 11
сентября 1998 г. № 2959-11 ГД “О поручении Счетной
палате Российской Федерации”.

государств,

На последнем

этапе
функционировала

существования СССР
сложилась
стройная
централизованная система управления и контроля за
кредитными
на
территории иностранных государств.

организациями,

созданными

Кредитные организации, принадлежавшие СССР и
созданные на территории иностранных государств,
представляли
единую систему, отличительными
чертами которой являлись:

– единый центр управления и контроля в лице

Внешэкономбанка СССР;

–
политики;

проведение

единой

кредитно-расчетной

–

плановое привлечение ресурсов для нужд

государства-собственника;

- централизованная
хозяйственных расходов.

смета

административно-

2. Система управления росзагранбанками

2.1 Обстановка накануне распада СССР

В течение 1991 г. прекратили платежи по
процентам за предоставленные совзагранбанками
кредиты и возвращение самих кредитов Болгария,
КНДР,
результате
и Монголия.
совзагранбанки терпели убытки, сопоставимые с
размером их собственных средств.

Куба

Правительство СССР было заинтересовано в
санации банков, поскольку в противном случае
возникла бы реальная угроза потери валютных
средств. Нехватка валюты усугублялась тем, что из
системы расчетов в переводных рублях вышли
Венгрия, Румыния, Чехословакия и ГДР, и импорт из
этих стран приходилось оплачивать в валюте.
Плановый недостаток валютных ресурсов на 1991 год
превышал 10 млрд. долларов США.
со

стороны СССР
поставило совзагранбанки на грань разорения, так как
было нарушено главное условие их работы – получение
оборотных средств из советских источников для
рефинансирования западных кредитов. Для спасения
теперь уже росзагранбанков им в 1992 году в различной
форме были предоставлены значительные средства
Банком России и Внешэкономбанком СССР.

Прекращение платежей

При спасении росзагранбанков одновременно
система

оказалась разрушена централизованная
управления ими.
2.2 Законодательная основа отношений Банка
России,
и
росзагранбанков

Внешэкономбанка

СССР

В 1990–1993 годах был принят целый ряд
законодательных актов, регламентировавших роль и
место Правительства Российской Федерации, Банка
России, Внешэкономбанка СССР в складывающейся
системе управления федеральной собственностью.
Так, в частности, были приняты:
-Постановление Верховного Совета РСФСР от 13 июля
1990 г. № 92-1 “О Государственном банке РСФСР и банках
на территории республики”;
-Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от
16 августа 1990 г. № 146 “О мерах по выполнению
постановления Верховного Совета РСФСР от 13 июля 1990
года “О Государственном банке РСФСР и банках на
территории республики”;
-Закон РСФСР от 24 октября 1990 г. № 263-1 “О действии
актов органов Союза ССР на территории РСФСР;
-Закон РСФСР от 31 октября 1990 г. № 293-1 “Об
обеспечении экономической основы суверенитета РСФСР”;
-Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 394-1 “О
Центральном банке РСФСР (Банке России);
-Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-1 “О банках и
банковской деятельности в РСФСР”;
-Постановление Верховного Совета СССР от 11 декабря 1990
г.
№ 1830-1 “О введении в действие Закона СССР “О
Государственном банке СССР” и Закона СССР “О банках и
банковской деятельности”;
-Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от
24 июня 1991 г. № 1481-1 “О полномочиях Центрального

банка РСФСР (Банка России) по управлению имуществом,
переданным на его баланс в соответствии с постановлением
Президиума Верховного Совета РСФСР от 16 августа 1990 г. №
146-1”;
-Постановление Президиума Верховного Совета РСФСР от
24 июня 1991 г. № 1483-1 “Об утверждении устава
Центрального банка (Банка России)”;
-Постановление Верховного Совета РСФСР от 3 июля 1991
г. № 1533-1 “Об утверждении Положения о Российском
фонде федерального имущества”;
-Постановление Верховного Совета РСФСР от 22 ноября
1991 г. № 1917-1 “О финансово-кредитном обеспечении
экономической реформы и реорганизации банковской
системы РСФСР”;
-Указ Президента Российской Федерации от 30 декабря
1991 г. № 335 “О формировании республиканского
валютного резерва РСФСР в 1992 году”;
-Постановление
Совета
Российской Федерации от 13 января 1992 г. № 2173-1 “О
зарубежных банках с участием капитала бывшего СССР”;
Совета
-Постановление
Российской Федерации от 10 февраля 1992 г. № 2326-1 “О
мерах
положения
зарубежных банков с участием капитала бывшего Союза
ССР”;
Совета
-Постановление
Российской Федерации от 16 марта 1992 г. № 2524-1 “О
лимите внешнего долга Российской Федерации и некоторых
вопросах банковского обслуживания внешнеэкономической
деятельности”;
Совета
-Постановление
Российской Федерации от 30 марта 1992 г. № 2626-1 “О
федерального
фонда
правопреемстве
имущества по отношению
собственности
к части
государственных структур бывшего СССР”.

стабилизации

финансового

Российского

Президиума

Верховного

по

На основе вышеуказанных законодательных актов

можно сделать следующие выводы.

СССР

только

система

Во-первых,

как
Внешэкономбанк
юридическое лицо до сих пор имеет особый правовой
статус, не изменившийся после распада СССР.
Менялась
управления
Внешэкономбанком СССР. Так, например, согласно
статье 2 Закона РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-1
“О банках и банковской деятельности в РСФСР”
Внешэкономбанк СССР не был включен
в
банковскую
а постановление
систему России,
Верховного Совета СССР от 11 декабря 1990 года №
подотчетности
1830-1
Внешэкономбанка в виде вывода последнего из
подчинения Государственной внешнеэкономической
комиссии Совета Министров СССР.
имели

Особое
постановления
Российской
Президиума
Федерации от 13 января 1992 г. № 2172-1 “О Банке
внешнеэкономической
и
Верховного Совета Российской Федерации от 12
№ 3875-1 “О Банке
ноября 1992 г.
внешнеэкономической
СССР
деятельности
(Внешэкономбанке СССР)”.

значение
Верховного

деятельности СССР”

изменило

порядок

Совета

лишь

Согласно ст. 2

постановления Президиума
Верховного Совета РФ № 2172-1 устанавливалось,
что
территории
Российской Федерации действует в соответствии с
законодательством РФ.

“Внешэкономбанк СССР

на

до

Впредь

о
подписания
Внешэкономбанке СССР уставный и резервный
фонды банка, а также здания, сооружения и иное его
имущество считаются находящимися в ведении
Центрального банка Российской Федерации.

соглашения

Внешэкономбанку СССР выполнять функции
агента по обслуживанию
внешнего долга и
управлению активами бывшего Союза ССР и
руководствоваться в своей деятельности решениями
ЦБ РФ”.

Верховный Совет РФ 12 ноября 1992 г. принял

постановление № 3875-1 в следующей редакции:

“…установить, что положения Закона РСФСР
“О банках и банковской деятельности в РСФСР”,
касающиеся регистрации уставов и лицензирования
деятельности банков, а также ответственности банков
по своим обязательствам, не распространяются на
Банк внешнеэкономической деятельности СССР
(Внешэкономбанк СССР).

2. Установить, что Внешэкономбанк СССР
впредь до окончательного решения вопроса о его
обязательствах осуществляет свою деятельность на
основании Устава, утвержденного постановлением
Совета Министров СССР от 14 июня 1988 г. № 745,
постановления Президиума Верховного Совета РФ от
13 января 1992 г. “О Банке внешнеэкономической
деятельности СССР” и законодательства Российской
Федерации”.

время

настоящее

деятельность
Внешэкономбанка СССР в соответствии с Указом
Президента Российской Федерации от 22 декабря
1993 г. № 2261 “О некоторых вопросах деятельности
Банка внешнеэкономической деятельности СССР”
осуществляется на основании Устава, утвержденного
постановлением Совета Министров СССР от 14 июня
1988 г. № 745.

Согласно данному указу Центральному банку РФ,
в частности, предписывалось обеспечить передачу
Внешэкономбанку находящихся в ведении Банка
России уставного, резервного и других фондов,
зданий, сооружений и иного имущества (включая
находящееся за рубежом) Внешэкономбанка.

указом Госкомитету России

по
Тем же
управлению
имуществом
государственным
предписывалось обеспечить оформление передачи и
приема
ведение
Внешэкономбанка зданий, сооружений и иного
имущества
(включая находящееся за рубежом),
предусмотренного в указе.

хозяйственное

полное

Во-вторых, данные законодательные акты очень
четко очерчивали уровень и круг полномочий
различных государственных институтов по поводу
федеральной
за
рубежом, следовательно, и по поводу распоряжения
акциями росзагранбанков.

собственности,

находившейся

Так, Законом РСФСР от 31 октября 1990 г. № 293-1
“Об обеспечении экономической основы суверенитета
РСФСР” золотой запас, алмазный и валютный фонды
СССР объявлялись собственностью союзных республик
а правом распоряжаться и управлять
(ст. 2),

государственным
уполномочивался Совет Министров РСФСР (ст. 4).

(республиканским)

имуществом

было

Данное

условиях

положение

(ст. 2), а также

закреплено
постановлением Верховного Совета РСФСР от 3 июля
1991 г. № 1533-1 “Об утверждении Положения о
Российском фонде федерального имущества”, в
котором декларировалось, что Фонд представляет
интересы РСФСР
подробно
расписывался механизм владения, распоряжения и
управления собственностью РСФСР.
отсутствия

необходимых
централизованных валютных средств для обеспечения
платежей по обслуживанию внешней задолженности
Республики был принят Указ Президента Российской
Федерации от 30 декабря 1991 г. № 335 “О
формировании республиканского валютного резерва
РСФСР в 1992 году”, который подтвердил, что право
распоряжения
валютными
органам
ресурсами
исполнительной власти (ст. 3): “Установить, что
средства Республиканского валютного резерва РСФСР
используются по решениям Валютно-экономического
совета РСФСР на цели обслуживания внешнего
долга…”.

государственными

принадлежит

высшим

Центральный банк РФ, согласно этому же Указу,
мог распоряжаться частью валютной выручки всех
предприятий “исключительно в целях поддержания
рыночного курса рубля”.

собственности

Полномочия Банка России по использованию
федеральной
непосредственно
регулировались также Законом РСФСР от 2 декабря
1990 г. № 394-1 “О Центральном банке РСФСР (Банке
России)” и постановлением Президиума Верховного
Совета РФ от 24 июня 1991 г.
№ 1483-1 “Об
утверждении Устава Центрального банка (Банка
России)”. Согласно данному Закону (ст. 20) “Банк
России в соответствии с законодательством РСФСР
управляет
золотовалютными резервами РСФСР,
которые находятся на балансе Банка России…”.

В Уставе Банка России четко разграничены
использованию
полномочия Банка России
“обособленного имущества, принадлежащего ему на
праве полного хозяйственного ведения” (статьи 2, 4,
10), и “кредитных ресурсов”, к которым как раз и
относятся средства союзного и республиканского
бюджетов (ст. 21).

по

Постановлением Президиума Верховного Совета
РСФСР от 10 февраля 1992 г. № 2326-1 (ст. 2) на
Центральный банк Российской Федерации была
возложена обязанность:

– “пересмотреть состав акционеров зарубежных
банков, имея в виду приведение состава акционеров в
соответствие с изменившимися условиями;

– разрешить впредь до решения государствами–
правопреемниками бывшего Союза ССР вопроса об
их участии в стабилизации финансового положения
зарубежных банков принять на свой баланс акции
принадлежавшие
ранее
банков,
этих
также
ликвидированным

организациям,

организациям, находящимся в стадии ликвидации и
реорганизации;

Внешэкономбанком за счет средств, находящихся в
распоряжении Правительства”.

–

оперативное

осуществлять

управление
деятельностью
зарубежных банков с участием
капитала бывшего СССР и принимать решения об их
или
сохранении,
ликвидации”.

реорганизации

поддержке,

не

был

реформы

подготовить

экономической

необходимости

росзагранбанков,

организационно-правовой

из
так
ликвидирован,

Необходимо отметить, что данное постановление
не давало полномочий Центральному банку РФ для
состава
вывода Внешэкономбанка СССР
как
акционеров
Внешэкономбанк
а
предложения, выдвигавшиеся на различном уровне,
и
относительно
зарегистрировать его устав нельзя отнести к разряду
решений о начале ликвидации или реорганизации
Внешэкономбанка. Это относится, в частности, к
постановлению Верховного Совета РСФСР от 22
ноября 1991 г. № 1917-1 “О финансово-кредитном
обеспечении
и
реорганизации банковской системы РСФСР”, так как
декларация о регистрации Внешэкономбанка в
трехнедельный срок не имеет ничего общего с
изменением
формы
последнего. Изменение организационно-правового
статуса банка, обслуживавшего внешний долг СССР,
во-первых, было возможно только в соответствии с
межгосударственным соглашением бывших субъектов
СССР, во-вторых, явилось бы нарушением принципов
международного права и положений Венской (1983 г.)
конвенции
в
правопреемстве
государств
собственности,
отношении
государственных архивов и государственных долгов”.
полномочий
Правительства Российской Федерации и Банка России
следует указать, что Президиум Верховного Совета
РФ 16 марта 1992 г. постановил: “Правительству
Российской Федерации
с
Центральным банком Российской Федерации в
месячный срок заключить агентское соглашение с
банковскому
по
СССР
Внешэкономбанком
централизованных
обслуживанию
Российской
внешнеэкономических
Федерации,
ответственность
Правительства и Центрального банка Российской
обязательств,
Федерации
принимаемых
по
СССР
Внешэкономбанком
централизованным внешнеэкономическим операциям
Российской Федерации”.

государственной

разграничения

Относительно

согласованию

предусмотрев

выполнение

операций

“О

по

за

Соглашение было заключено 30 июля 1992 г. без

участия Банка России.

Наиболее

существенными моментами

данного
соглашения применительно к предмету проверки
является то, что (пункт 1): “Правительство предоставляет
Внешэкономбанку право осуществлять в качестве своего
агента все необходимые банковские операции, связанные
с
централизованных
внешнеэкономических связей Российской Федерации…”.
Согласно пункту 2 “операции, упомянутые в
пункте 1 настоящего Соглашения, осуществляются

обслуживанием

Внешэкономбанк

В пункте 3 подчеркивается, что “при выполнении
агентских функций, предусмотренных настоящим
Соглашением,
строго
поручениями
указаниями
руководствуется
Правительства, действует исключительно в его
интересах и имеет право получать от предприятий и
организаций, осуществляющих внешнеэкономические
связи Российской Федерации, документы и данные,
необходимые Банку для проведения кредитных и
расчетных операций.
Внешэкономбанк

передавать
не
выполнение своих функций агента другому лицу без
специального разрешения Правительства”.

вправе

Президиум Верховного Совета РФ 30 марта 1992 г.

(постановление № 2626-1) постановил:

“1.Российскому фонду федерального имущества
принять в установленном порядке свидетельства о
собственности на доли (паи, акции) в капитале
акционерных обществ (товариществ), в том числе
зарубежных (при условии передачи собственности
Российской Федерации), которыми ранее владели
государственные структуры бывшего СССР.

2. Российский фонд федерального имущества
распоряжается указанными долями (паями, акциями) в
соответствии с действующим законодательством”.

настоящее

собственностью,

время механизм

управления
за
федеральной
(акции) регламентирован
рубежом, включая паи
постановлением
Российской
Федерации от 5 января 1995 г. № 14 “Об управлении
федеральной
за
рубежом”.

собственностью,

Правительства

находящейся

В дальнейшем оказалось, что взаимоотношения
между Банком России, Внешэкономбанком СССР и
(в лице
Правительством Российской Федерации
Минфина
в
вышеуказанных законодательных актах, по поводу
расчетов с росзагранбанками свелись к выполнению
Внешэкономбанком распоряжений Банка России.

описанные

РФФИ),

России

вопрос

требует

основах

Особого

рассмотрения

о
правовых
наделения Банка России
полномочиями по управлению пакетами акций
росзагранбанков.
Действующие

проверки
на
законодательные и нормативные документы
не
определяют в достаточной мере цели и задачи, а
также полномочия Банка России по управлению
росзагранбанков, недостаточно
пакетами
регламентируют
управления,
должностных лиц и подразделений Банка России по
реализации предоставленных полномочий.

действия

органов

момент

акций

Постановление Президиума Верховного Совета
Российской Федерации от 10 февраля 1992 года №
2326-1 “О мерах по стабилизации финансового
положения зарубежных банков с участием капитала
бывшего Союза ССР” выделило акции загранбанков из
Банку
передаваемого
общего
России
реорганизуемых
и
имущества

ликвидируемых

объема

организаций и установило особый порядок владения
ими. Банку России предписывалось осуществлять
оперативное управление деятельностью зарубежных
банков и принимать решения об их сохранении,
поддержке, реорганизации или ликвидации без права
отчуждения государственной собственности.

Временный характер передачи акций также
отчуждения
невозможность
подразумевает
имущества
и
управление
передаваемого
в
государства в
обеспечение неизменности доли
капиталах
Исключительный
характер передачи акций росзагранбанков на баланс
Банка России подтверждается статьей 29 Устава
Банка России, согласно которой ему было разрешено
(тоже в порядке исключения) приобретение акций
только Внешторгбанка РСФСР и Сбербанка РСФСР.

росзагранбанков.

В соответствии с действовавшим в
проверяемом периоде законодательством
Банк России являлся некоммерческой
организацией в форме государственного
учреждения (статья 2 Закона РСФСР “О
Центральном банке РСФСР (Банке России)”
от 2 декабря 1990 года). Особенности
правового положения Банка России были
определены законом о нем, другими
законодательными актами и его Уставом,
утвержденным постановлением Президиума
Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991
года № 1483-1 и утратившим силу в апреле
1995 года.

Согласно статье 4 Устава государственное

имущество, отраженное в балансе Банка
России, принадлежало ему на праве полного
хозяйственного ведения и могло быть
отчуждено (продано, передано, сдано в
аренду и пр.) Банком России только в
соответствии с законодательством,
действовавшим на территории РСФСР
(статья 10 Устава). При этом
постановлением Президиума Верховного
Совета РСФСР от 24 июня 1991 года №
1481-1 было установлено, что переданное
Банку России на праве полного
хозяйственного ведения государственное
имущество не подлежит
разгосударствлению, приватизации, а также
выкупу в случае сдачи его в аренду без
согласия Банка России.

Таким образом, право распоряжения

государственным имуществом,
предоставленное Банку России его Уставом,
а с 1995 года статьей 2 Федерального закона
“О Центральном банке Российской

Федерации (Банке России)” в редакции от 26
апреля 1995 года, не распространялось на
сделки с государственным имуществом, в
результате которых изменяется форма
собственности этого имущества, т.е. когда
государственное имущество приобретается
частными физическими или юридическими
лицами. Такое приобретение
государственного имущества, в том числе
долей (паев, акций) государства в капитале
акционерных обществ, в соответствии со
статьей 1 Закона РСФСР “О приватизации
государственных и муниципальных
предприятий в Российской Федерации”
является приватизацией и регулируется
законодательством о приватизации.

Порядок выкупа коммерческими банками

государственного имущества, переданного
Банку России, предусмотренный
постановлением Президиума Верховного
Совета РСФСР № 1481-1, Банком России
установлен не был. С июня 1992 года
приватизация Центрального банка
Российской Федерации и его средств была
запрещена согласно пунктам 2.1.4. и 2.1.5.
Государственной программы приватизации
государственных и муниципальных
предприятий в Российской Федерации на
1992 год, утвержденной постановлением
Верховного Совета Российской Федерации
от 11 июня 1992 года № 2980-1 и пунктам
2.1.3. и 2.1.4. Государственной программы
приватизации государственных и
муниципальных предприятий в Российской
Федерации, утвержденной Указом
Президента Российской Федерации от 24
декабря 1993 года № 2284.

После введения в действие части первой

Гражданского кодекса Российской
Федерации с 1 января 1995 года утратили
силу все положения ранее изданных
законодательных и иных правовых актов,
касающиеся полномочий Банка России по
управлению переданным ему
государственным имуществом на правах
полного хозяйственного ведения в связи с
отсутствием такого понятия в Гражданском
кодексе.

Федеральным законом “О Центральном
банке Российской Федерации” (в редакции

от 26 апреля 1995 года с последующими
изменениями и дополнениями) установлены
полномочия Банка России в части
самостоятельного распоряжения
принадлежащим ему государственным
имуществом, определенным в статье 45 и п.
3 статьи 48 данного Закона. Полномочий по
распоряжению иным государственным
имуществом (не оговоренным в статьях 45 и
48) Банку России до 1998 года установлено
не было. Более того, статьей 7 этой редакции
Закона подчеркивался временный (до 1
января 2000 года) характер передачи Банку
России доли участия государства в уставных
капиталах росзагранбанков.

Только в марте 1998 года после внесения
изменений в Федеральный закон от 4 марта
1998 г. № 34-ФЗ “О Центральном банке
Российской Федерации” Банк России получил
право на самостоятельное отчуждение акций
Донау-банка и Ист-Вест Юнайтед банка после
уведомления Государственной Думы
Российской Федерации и изменение доли
участия государства в капиталах остальных
росзагранбанков.

Порядок отчуждения государственного

имущества, находящегося за рубежом,
определен постановлением Правительства
Российской Федерации от 5 января 1995 года
№ 14 “Об управлении федеральной
собственностью, находящейся за рубежом”.

Пунктом 10 данного постановления

предусмотрено: “сделки с
долями,…акциями, являющимися
федеральной собственностью и
находящимися за рубежом, должны
осуществляться с учетом рыночных цен,
складывающихся по месту нахождения
имущества на момент совершения сделки”.
Таким образом, Банк России не имел
в
проверяемом периоде законодательно установленных
полномочий по отчуждению принадлежащих ему
акций
изменением формы
собственности этих акций и изменению доли участия
государства в капиталах росзагранбанков.
2.3 Деятельность представителей Банка России в
руководящих органах росзагранбанков

росзагранбанков

Организационно-распорядительная документация
Банка России, регламентирующая его деятельность по
управлению пакетами акций росзагранбанков, не
соответствует
действующего
нормам
законодательства.

Федеральным законом “О Центральном банке
Российской Федерации” (статья 16) решение вопросов
участия Банка России в уставных капиталах
организаций, обеспечивающих его деятельность,
отнесены к компетенции совета директоров.

Основным

документом,

регламентирующим
организацию деятельности Банка России по его
участию в акционерном капитале росзагранбанков,
является приказ Банка России от 29 декабря 1994 года
№ 02-193.

вложений.

указанных

Этим приказом определено, что решения об
участии Банка России в акционерном капитале банков
и других кредитных организаций принимает Совет
директоров Банка России, этот же орган определяет и
источник
Внесение
предложений Совету директоров об источнике
вложений средств в иностранной валюте, а также
оформление документов к рассмотрению
этих
вопросов на Совете директоров возложено на
Департамент
(ДИО)
совместно с Административным и Юридическим
департаментами и Департаментом
банковского
надзора.

иностранных

операций

валюте

средств

в иностранной

К компетенции ДИО также отнесены вопросы
вложения
в
акционерные капиталы кредитных организаций,
переоформление долей участия Банка России в
капитале росзагранбанков, урегулирование взаимных
претензий между Банком России и другими
акционерами при переуступке акций росзагранбанков,
восстановление пакета документов по участию
прошлых лет. ДИО также осуществляет текущий
контроль
росзагранбанков,
деятельностью
участвует в подготовке собраний акционеров и
заседаний наблюдательных советов, иных органов
управления росзагранбанков, в которых представлен
Банк России, получает годовые бухгалтерские отчеты
и отчеты о распределении прибыли, утвержденные
собраниями акционеров, и сообщает Департаменту
бухгалтерского учета и отчетности о выплатах
дивидендов.

за

Приказом также определено, что представители
Банка России для участия в собраниях акционеров
назначаются приказом по Банку России на основании
полномочия
решения
представителей Банка России по участию в собраниях
акционеров определяются доверенностью.

директоров,

Совета

органы

Порядок назначения представителей Банка России
в другие органы управления загранбанков определен
решением Совета директоров Банка России от 2 июня
1997 г. Согласно этому решению представители Банка
России
загранбанков
назначаются приказом Председателя Банка России.
Этим же решением установлено, что служащие Банка
России
вознаграждение
(компенсацию) за выполнение функций члена Совета
директоров, при этом размер вознаграждения не
может превышать 50 % годового дохода, полученного
им в Банке России.

управления

получать

могут

Общий порядок осуществления деятельности
представителей государства в органах управления
акционерных обществ, доли которых являются
федеральной собственностью, определены Указом
Президента Российской Федерации от 10 июня 1994
года № 1200 “О некоторых мерах по обеспечению
государственного
экономикой”. В
управления
соответствии с Указом представителями государства
на
назначаются
органов
основании
исполнительной
граждане
власти
Российской Федерации на основании договоров.

федеральных
иные
или

государственные

служащие

решений

К обязанностям представителей

государства
отнесено обязательное согласование в письменной
форме с органом, от имени которого он действует,
проектов решений органов управления обществ,
которые представителями будут вноситься или
поддерживаться, и свое будущее голосование по
предложениям других членов органов управления
обществ. Согласованию подлежат проекты решений и
голосование по следующим вопросам:

внесение изменений и дополнений в уставные

документы обществ;

изменение уставного капитала обществ;
назначение (избрание) конкретных лиц в органы

управления и контрольные органы обществ;

получение кредитов в размере более 10 %
величины чистых активов соответствующих обществ;
продажа и иное отчуждение недвижимого

Таким образом, в соответствии с приведенными
выше документами вопросы управления пакетами
акций росзагранбанков входили в компетенцию
следующих органов и подразделений Банка России:
Совет директоров Банка России, Департамент
Департамент
иностранных
бухгалтерского
(ДБУиО).
Отдельные функции по подготовке документов и их
согласованию возложены на Административный
и
департамент, Юридический
Департамент банковского надзора.

(ДИО),
отчетности

операций
учета и

департамент

Совет директоров Банка России

принимать решения по
связанным с деятельностью росзагранбанков:

должен
следующим вопросам,

участие Банка России в акционерных капиталах

росзагранбанков;
внесение

в
учредительные документы росзагранбанков, в том
числе в их уставный капитал;

дополнений

изменений

назначение (избрание) конкретных лиц в органы
управления и контрольные органы обществ, в
частности назначение представителей Банка России
для участия в собраниях акционеров;

письменное согласование заданий представителям
Банка России по проектам решений, выносимых на
обсуждение органов управления росзагранбанков;

получение кредитов в размере более 10%
величины чистых активов соответствующих обществ;
продажа и иное отчуждение недвижимого

имущества;

участие общества в создании других предприятий,

в частности дочерних.

Представители государства обязаны не реже двух
раз в год представлять в федеральные органы, от
имени которых они действуют, отчеты о деятельности
общества.

Все приведенные выше нормы и положения Указа
Президента Российской Федерации в полной мере
распространяются на Банк России, т.к. пакеты акций
росзагранбанков, переданные государством Банку
России, являются федеральной собственностью, и
назначаемые Банком России представители в органы
управления росзагранбанков по существу являются
представителями государства. При этом функции
власти,
федерального
определенные
законодательно
закреплены за Советом директоров Банка России –
органом, назначаемым Государственной Думой
Федерального Собрания Российской Федерации и
подотчетным ей.

исполнительной
Указом,

органа
этим

Распоряжением Банка России от 25 марта 1993
года № 44 для координации внешнеэкономической
деятельности банков с участием государственного
капитала был создан Координационный Совет, в
состав которого были включены представители Банка
России, Внешторгбанка России, Внешэкономбанка
СССР, а также представители росзаграбанков. Однако
деятельности
никаких
Координационного Совета Банком России не
представлено.

материалов

Созданный

Функции, связанные с внесением предложений
Совету директоров по участию
в капиталах
росзагранбанков и оформлением документов к
рассмотрению этих вопросов на Совете директоров, а
также другие функции, закрепленные приказом Банка
России от 29 декабря 1994 г. № 02-193 за ДИО, в
действующем Положении об этом департаменте
отсутствуют.
Совета
директоров от 10 июня 1998 года (протокол № 25)
Департамент
финансово-
международных
экономических отношений
(ДМФЭО) не имеет
утвержденного штатного расписания и Положения о
Департаменте, т.е. его функции нормативно не
определены. Документация, касающаяся управления
деятельностью
согласно
утвержденной номенклатуре дел Банка России
числится за ДМФЭО, но акт приема-передачи дел из
ДИО в ДМФЭО отсутствует.

росзагранбанков,

решением

В правовых актах, определяющих деятельность
Банка России, отсутствуют положения, содержащие
четко сформулированную государственную политику
в отношении росзагранбанков, а также долгосрочную
программу действий по управлению пакетами акций
росзагранбанков.

Для

проведения

организации
деятельности Банка России по управлению пакетами
акций
деятельности
представителей Банка России в органах управления

росзагранбанков

проверки

палаты
комиссией
росзагранбанков
Российской Федерации за период с октября 1998 г. по
февраль 1999 г. включительно было направлено более
30 запросов.

Счетной

В соответствии с запросами Банком России
представлены документы и материалы в количестве
550 листов, в основном представляющие собой
годовые отчеты росзагранбанков.

Счетной палате Российской Федерации не были
представлены приказы и распоряжения Банка России
о назначении представителей в органы управления
росзагранбанков,
отчеты представителей Банка
России, протоколы собраний акционеров и других
руководящих органов росзагранбанков, на которых
обсуждались вопросы изменения их уставных
капиталов и учредительных документов, изменения
капиталах
доли
участия
(избрания)
росзагранбанков,
органы
представителей Банка России
управления.

России
назначения

Банка

их

отказ

объектом

предоставлении

проверки…”. К

В ответе на запросы комиссии Счетной палаты
Российской Федерации от 12 января 1999 г. № Вн-
39/32 директор ДМФЭО П.С. Смирнов мотивирует
свой
запрошенных
материалов тем, что эти материалы “…не являются
напрямую
таким
материалам, согласно письму, отнесены соглашения
Банка России с росзагранбанками, информационные
обзоры,
деятельности
росзагранбанков, документы по выверке встречных
требований Банка
с
России
учет
росзагранбанками,
реструктуризированной задолженности Российской
Федерации, переписка ДИО
структурными
со
подразделениями
Банка России по вопросам
взаимодействия с росзагранбанками.

по
аналитический

операциям

справки,

отчеты

аналитические
росзагранбанков,

Со ссылками на коммерческую тайну не были
материалы
о
предоставлены
деятельности
подготовленные
департаментами Банка России на основе отчетов
росзагранбанков и переписка Банка России с
росзагранбанками.
предоставлении
Отказ
документов и материалов, касающихся работы
Консультативного Совета и принятых им решений
что тот не был создан и
мотивировался тем,
практически не работал.

Анализ

Банком

представленных

России
документов показал, что не по всем вопросам
управления пакетами акций загранбанков, входящим
в компетенцию Совета директоров Банка России,
решения принимаются Советом директоров. Судя по
предоставленным протоколам, на заседаниях Совета
директоров вообще не рассматривались вопросы
внесения изменений и дополнений в учредительные
документы росзагранбанков.

Недостаточное внимание уделялось Советом
директоров Банка России вопросам проведения
За
собраний
проверяемый период было проведено 30 очередных
собраний акционеров, не считая внеочередных

росзагранбанков.

акционеров

собраний. На этих собраниях принимались решения
об утверждении годовых отчетов, выплате (или
невыплате) дивидендов, назначения или избрания
органов управления росзагранбанков и другие не
менее важные вопросы. В повестках дня Совета
директоров рассмотрение этих вопросов отражения не
нашло.

Не рассматривались Советом директоров отчеты
представителей Банка России в органах управления
росзагранбанков.

только

пакетами

вопросов,

управлению

касающихся

рассмотренных Советом
деятельности
непосредственно
акций

Из
16
директоров
и
росзагранбанков,
к
относились
росзагранбанков:
-решения от 13 мая и 16 августа 1996 года (протоколы №№
22 и 41) о реструктуризации капитала МНБ;
-решения от 20 сентября 1996 года (протокол № 48) и 26
декабря 1997 года (протокол № 48) о переуступке акций
Донау-банка;
-решения от 20 мая 1994 года (протокол № 27) о выдаче
разрешения производственному объединению “Якутуголь”
и АО “Экспортлес” на участие в капитале ОВХБ;
-решение от 6 сентября 1996 года (протокол № 44) о
назначении на должности Председателя Правления и члена
Правления МНБ.

По двум вопросам решения не были приняты.
Не было выполнено решение Совета директоров
Банка России от 26 декабря 1996 года (протокол №48)
о продаже акций Донау-банка по цене 150 % от их
номинальной стоимости.

решения
по

следующие
росзагранбанков

В нарушение статьи 16 Федерального закона “О
Центральном банке Российской Федерации” без
рассмотрения и принятия решения на Совете
директоров представителями Банка России были
собраний
поддержаны
вопросам,
акционеров
относящимся к компетенции Совета директоров
Банка России:
-решения собрания акционеров МНБ от 14 февраля 1992
года, от 7 мая 1996 года и от 20 мая 1997 года об изменении
акционерного капитала МНБ;
-решение собрания акционеров ОВХБ от 28 апреля 1992
года о переуступке Банком России акций ОВХБ КБ
“Токобанк” и ВО “Станкоимпорт”, от 8 октября 1992 года
об увеличении акционерного капитала ОВХБ, от 29 октября
1997 года о переоформлении на Банк России “тихого
участия” Внешэкономбанка России в капитале ОВХБ в
сумме 30 000 тысяч немецких марок и капитализации этих
средств;
-решение собрания акционеров Донау-банка в 1995 году об
увеличении акционерного капитала;
-решения собрания акционеров ИВЮБ в 1992 и 1994 годах
об увеличении акционерного капитала ИВЮБ.

В связи с непредставлением Банком России
информации по назначению представителей Банка России
на собраниях акционеров росзагранбанков комиссией
Счетной палаты Российской Федерации проверен порядок
оформления
удостоверяющих
полномочия представителей банка России по участию
в собраниях акционеров согласно приказу Банка
России от 29 декабря 1994 г. № 02-193.

доверенностей,

не

операций

собраниях

акционеров

установлены.

Порядок оформления и форма доверенностей
Оформление
нормативно
доверенностей
осуществляется Юридическим
департаментом по указанию руководства Банка
России или на основании предложений Департамента
Департамента
иностранных
международных финансово-экономических операций.
За период 1992-1997 годов всего оформлено 5
доверенностей на участие представителей Банка
следующих
России
росзагранбанков:
-Доверенность № 006 от 16.05.95 на имя В.В. Геращенко
для участия в собрании акционеров Донау-банка 17 мая
1995 года.
-Доверенности №№ 259 и 260 от 14.04.97 на имя А.В. Вой-
лукова для участия в собрании акционеров ОВХБ 24 апреля
1997 года.
-Доверенность № 267 от 13.05.97 на имя К.Д. Лубенченко
для участия в собрании акционеров ИВЮБ 16 мая 1997
года.
-Доверенность № 303 от 16.10.97 на имя А.В. Войлукова для
участия во внеочередном собрании акционеров ОВХБ 27
октября 1997 года.
тексте

полномочия
представителей Банка России определены в общем
виде без конкретизации действий представителя по
отдельным вопросам повестки дня собрания. В
заданиях, приложенных к отдельным доверенностям,
при
действия
обсуждении и голосовании вопросов повестки дня
собрания также не конкретизированы.

доверенностей

представителя

России

Банка

пакетами

управления

нормативной

недостаточной

проработке
О
акций
вопросов
росзагранбанков и отсутствии должного контроля
этих вопросов со стороны руководства Банка России
свидетельствует факт назначения представителем
Банка России на внеочередном собрании акционеров
ОВХБ в мае 1998 года юриста этого банка Акселя
Брайтбаха, не являющегося гражданином Российской
Федерации. При этом на собрании принималось
решение об изменении доли участия Российской
Федерации в капитале этого банка.

В 1992–1993 годах в Московском народном банке,
Евробанке и Ост-Вест Хандельсбанке представителем
Банка России был Г.Г. Матюхин.

В этих же банках в то же время, но дополнительно в
Донау-банке, вторым представителем Центрального
банка Российской Федерации был Д.В. Тулин.

видно,

отчетам

годовым

Донау-банке

наблюдательных

С 1992 по 1995 годы в Евробанке и с 1993 по 1996 годы
советах
в
присутствовало по два представителя Банка России.
Целесообразность такого присутствия неясна, так как
по
заседания
наблюдательных советов проводились один раз в год,
координирующей
специальной
деятельность росзагранбанков, не вырабатывалось,
контрольный пакет акций Ост-Вест Хандельсбанка
был продан Банком России Токобанку, а в Донау-
банке, после продажи пакета акций Внешторгбанку
РФ, контрольный пакет был для Банка России
потерян.

программы,

что

т.е.

упразднен,

более 2 лет,

В Московском народном банке с июня 1994 года
по сентябрь 1996 года,
в
Наблюдательном совете не было представителей
Банка России. В 1996 году Наблюдательный совет
был
создан
Консультативный комитет, куда вошли представители
Центрального банка Российской Федерации. С апреля
по октябрь 1998 г. в Консультативном комитете
Моснарбанка
заместителя
Председателя Банка России.

работало

вместо

сразу

него

был

В Ист-Вест Юнайтед банке с января 1996 по май
1997 г., т.е. почти полтора года, в Совете директоров
не
банка
Российской Федерации.

было представителей Центрального

по

Судя

годовых

материалам

отчетов
росзагранбанков за период 1992 – 1997 годов,
основными
вопросами, рассматривавшимися на
собраниях акционеров, были утверждение балансов и
отчетов о прибылях и убытках, а также изменение
состава акционеров. Такие вопросы, как рассмотрение
и утверждение основных направлений деятельности,
стратегии развития, нашли свое отражение в работе
в Евробанке.
Наблюдательного
Совершенствование
и
управления
контроля начало рассматриваться только в 1997 году
(также Наблюдательным советом в Евробанке)
согласно постановлению Банковской комиссии при
Банке Франции № 97-02 от 21 февраля 1997 г.

только
внутреннего

совета

Представители Банка России в органах управления
росзагранбанков

Московский народный банк

Ф. И. О.

Матюхин Г. Г.
Тулин Д. В.
Геращенко В. В.

Потемкин А. И.
Алексашенко С. В.
Козлов А. А.

Евробанк

Период работы в Наблюдательном
совете

С 8.05.1992 по 1.02.1993
С 8.05.1992 по 27.06.1994
С 1.02.1993 по 27.06.1994
Период работы в Консультатив-
ном комитете

С 13.09.1996 по 1.10.1998
С 14.04.1998 по 1.10.1998
С 13.09.1996 по н. вр.

Период
работы
Наблюдательном совете
С 25.05.1992 по 26.10.1992
С 25.05.1992 по 12.05.1992
С 26.10.1992 по 20.03.1996

Матюхин Г. Г.
Тулин Д. В.
Геращенко В. В.
Алексашенко С.В. С 20.03.1996 по сентябрь 1998
Ост-Вест Хандельсбанк

Тулин Д. В.
Козлов А. А.
Войлуков А. В.
Потемкин А. И.
Донау-банк

Матюхин Г. Г.
Геращенко В. В.
Тулин Д. В.
Хандруев А. А.
Лубенченко К.Д.

Период
работы
Наблюдательном совете
С 28.04.1992 по 27.04.1995
С 27.04.1995 по 23.04.1996
С 23.04.1996 по н. вр.
С 28.04.1998 по н. вр.

Период
работы
Наблюдательном совете
С 23.04.1992 по 11.05.1993
С 11.05.1993 по 20.05.1996
С 23.04.1992 по 11.05.1993
С 11.05.1993 по 22.04.1998
С 22.04.1998 по н.вр.

Ист-Вест Юнайтед банк

Раков В. В.
Потемкин А. И.
Лубенченко К.Д.
Киселев Д. А.

Совете

работы

Период
директоров
С 29.05.1992 по 21.05.1993
С 21.05.1993 по 19.01.1996
С 16.05.1997 по 15.05.1998
С 15.05.1998 по н. вр.

Выводы к разделу 2

1. Решения о конкретных объемах и формах
оказания финансовой помощи росзагранбанкам
должны
приниматься Правительством
Российской Федерации, а не Банком России.

были

2. Распоряжение долями (паями, акциями) в
капитале росзагранбанков должен был осуществлять
правительственный
управлению
орган
федеральным имуществом.

по

3. Внешэкономбанк СССР в результате действий
Банка России был лишен возможности в полной
мере выполнять функции агента Правительства
банковскому
Российской
централизованных
обслуживанию
внешнеэкономических
Российской
Федерации.

Федерации

операций

по

4. Централизованная система управления и
контроля
стороны
Внешэкономбанка СССР была ликвидирована
действиями Банка России в 1992 году.

росзагранбанками

со

5. Представительство

в
руководящих
не
обеспечивало постоянство контроля со стороны
главного акционера.

росзагранбанков

органах

России

Банка

3. Взаимоотношения Банка

и
Внешэкономбанка с росзагранбанками в 1992 –
1997 годах

России

3.1
росзагранбанков

Изменение

состава

акционеров

3.1.1 Участие в акционерном капитале Моснарбанка

увеличение

Формирование

акционерного
капитала Московского народного банка (далее –
за
осуществлялось
Моснарбанк)
счет
государственных
источников,
централизованных
причем наряду с главными акционерами, Госбанком и
номинальные
Внешэкономбанком,
акционеры, участие которых (без внесения в капитал
Моснарбанка реальных средств) отражалось на
балансах главных акционеров.

привлекались

По состоянию на 1 декабря 1991 г. акционерный
капитал Моснарбанка,
виде
обыкновенных (голосующих) акций, составлял 120,3
млн. фунтов стерлингов.

оформленный

Полностью состав акционеров Моснарбанка по
состоянию на 1 декабря 1991 г. выглядел следующим
образом:

Название акционера

Всего
Госбанк СССР
Внешэкономбанк СССР
Промстройбанк СССР
Союзпушнина
Союзнефтеэкспорт
Разноэкспорт
Экспортлес
Ингосстрах
Продинторг
Союзхимэкспорт
Союзпромэкспорт
Алмазювелирэкспорт
Промсырьеимпорт
Экспортлен
Центросоюз
Станкоимпорт
Экспортхлеб
Машиноэкспорт
Машиноимпорт
Евробанк
Прочие

Доля
капитале,
фунтов
стерлингов

Доля
капитале,
%

120.300.000
41.777.597
18.496.067
4.176.308
4.343.075
3.742.536
3.718.448
3.718.448
3.696.525
3.596.525
3.545.525
3.528.420
3.429.715
3.367.467
3.311.795
3.063.944
2.945.525
2.861.795
2.861.144
2.845.525
1.273.580
36

100,00
34,73
15,37
3,47
3,61
3,11
3,09
3,09
3,07
2,99
2,95
2,93
2,85
2,80
2,75
2,54
2,45
2,38
2,38
2,37
1,06
0,00

по

1991

декабре

согласованию

с
г.
Правительством РСФСР были приняты экстренные
меры для выполнения требований Банка Англии по
увеличению капитала Моснарбанка на сумму 70,0 млн.
фунтов стерлингов. Для этой цели были использованы
семь депозитов Внешэкономбанка на общую сумму
203,0 млн. немецких марок, ранее размещенных в
Моснарбанке.

положения

В целях избежания

ареста иностранными
кредиторами средств Внешэкономбанка СССР,
размещенных в Моснарбанке, и для укрепления
финансового
в
соответствии с приказом Банка России от 11
г. № 01-08, Внешэкономбанк
февраля
переоформил
контрольными
заблокированные
органами Великобритании средства (в общей сумме
до 310 млн. фунтов стерлингов) в капитал
Моснарбанка.

Моснарбанка

1992

долл.

На внеочередном собрании акционеров 14 февраля
1992 г. было принято решение об увеличении капитала
Моснарбанка на 300 млн. фунтов стерлингов и 300
США с выпуском преференциальных
млн.
(привилегированных голосующих) акций в пользу
Внешэкономбанка на сумму 147.187.000 фунтов
стерлингов и 177.007.080 долларов США. Акции,
номинированные в долларах США, размещались с
учетом премии в сумме 130,7 млн. долларов США.

С учетом ранее проведенной эмиссии на

70 млн. фунтов стерлингов общая сумма
капитализации средств в фунтах
стерлингов, оформленных
преференциальными акциями в пользу

Внешэкономбанка, составила 217.187.000
фунтов стерлингов.

Средства, переоформленные в

177.007.080 преференциальных акций в
долларах США номиналом 1 долларов
США каждая:

– семь золотых депозитов на общую

сумму 291.121.600 долларов США;

– остатки средств Внешэкономбанка в
сингапурском отделении Моснарбанка на
сумму 16,6 млн. долларов США.

Руководствуясь постановлениями Верховного
Совета РСФСР от 22 ноября 1991 г. № 1917-1 “О
финансово-кредитном обеспечении экономической
реформы и реорганизации банковской системы
РСФСР” и Президиума Верховного Совета РФ от 10
февраля 1992 г. № 2326-1 “О мерах по стабилизации
финансового положения зарубежных банков с
участием капитала бывшего Союза ССР” Банк
России перенял доли участия Госбанка СССР и
Внешэкономбанка в капитале Моснарбанка.

41.777.597 фунтов

Акции, принадлежавшие Госбанку СССР, на
были
сумму
переоформлены на имя Банка России 31 января 1992
г., о чем была сделана соответствующая запись в
реестре акционеров на основании письма Банка
Англии от 31 января 1992 г., в котором было дано
согласие на указанную переуступку.

стерлингов

177.007.080 долл. США

Принадлежавшие ранее Внешэкономбанку СССР
акции на сумму 18.496.067 фунтов стерлингов,
акции, оформленные в пользу Внешэкономбанка, на
сумму
сумму
217.187.000 фунтов
были
переоформлены на имя Банка России 14 апреля 1992
г., о чем была сделана соответствующая запись в
реестре акционеров на основании письма Банка
Англии от 14 апреля 1992 г., в котором было дано
согласие на данную переуступку.

стерлингов

на

за

счет

осуществленных

После вступления в 1996 году в силу поправки к
налоговому
законодательству Великобритании
(Финансовый акт 1993 г.), курсовые переоценки
активов,
капитала,
выраженного в иностранной валюте, подлежали
налогообложению. Учитывая, что часть капитала
Моснарбанка на тот момент состояла из акций,
выраженных в долларах США, Совет Директоров
Банка России 13 мая 1996 г. одобрил решение
Моснарбанка преобразовать 14 мая 1996 г. все
акции и начисленные по ним премии, выраженные в
долларах США (на общую сумму 307,7 млн.
долларов США по курсу 1,517) в
акции,
номинированные в фунтах стерлингов на сумму
202,8 миллиона, с последующим переоформлением
привилегированных акций на сумму 217,2 млн.
фунтов стерлингов в обыкновенные акции.

В результате произведенных изменений капитал
Московского народного банка составил 540.335.780
фунтов стерлингов.

заключается в том,

До настоящего времени не решен вопрос участия в
капитале Моснарбанка номинальных акционеров.
что в период
Проблема
существования единого валютного плана СССР часть
средств Госбанка СССР и Внешэкономбанка СССР,
предназначенных
капитале
в Моснарбанк и
Моснарбанка,
оформлялась
внешнеторговых
организаций в его капитале.

для
переводилась
как

участия

участие

Руководствуясь постановлением Президиума
Верховного Совета Российской Федерации от 10
февраля 1992 г. № 2326-1, Банк России принял на
свой баланс доли участия в капитале Моснарбанка
номинальных акционеров, которые учитывались на
балансах Госбанка СССР и Внешэкономбанка
СССР, за исключением части долей участия
номинальных акционеров, не отраженных на
балансе Госбанка СССР.

Переоформление долей участия номинальных
акционеров в капитале Моснарбанка в пользу Банка
России по реестру акционеров Моснарбанка не
произведено.

из-за

формы

номинальных

противоречий

С позиции законодательства Великобритании
для Моснарбанка указанные организации (или их
правопреемники) являются законными акционерами
и перестанут быть таковыми лишь с согласия этих
организаций.
Однако

российской
законодательной и нормативной базы действия
Банка России и Госкомимущества Российской
Федерации при преобразовании организационно-
правовой
акционеров
Моснарбанка не были согласованы. Дело в том, что
законом Российской Федерации от 9 октября 1992 г.
№ 3615-1 “О валютном регулировании и валютном
контроле”
(раздел I, п.10а) предусматривается
выдача лицензии Банком России на валютные
операции, связанные с движением капитала, к
которым относятся и вложения в уставный капитал.
Российской
Федерации
государственным
управлению
имуществом без согласования с Банком России
переданы акции Моснарбанка, учитываемые на
балансе Банка России, в хозяйственное ведение
Внешнеэкономическому
объединению
“Станкоимпорт” (письмо ГКИ от 16 мая 1996 г. №
ВЗ-14/3645).

Государственным

комитетом

по

Распоряжением от 30 июня 1994 г. за № 1813-Р
Госкомимущество России
также подтвердило
правопреемство акционерного общества “Нафта-
и
Москва”
неимущественных прав государственной нефтяной
компании
являвшейся
“Союзнефтеэкспорт”,
номинальным акционером Моснарбанка.

имущественных

отношении

результате

акционеры
Моснарбанка претендуют на реальное участие в его
управлении и на получение дивидендов.

номинальные

России

Банком

представлены

также
не
документы по поводу переоформления акций
Моснарбанка, числившихся
за организациями
“Экспортлен” и “Союзпушнина”, на “Новоэкспорт”.
В этой связи вопрос участия номинальных
акционеров в капитале росзагранбанков должен
быть решен между Мингосимуществом Российской
Федерации и Банком России.
время
настоящее

акционеров

состав

Моснарбанка выглядит следующим образом:

Название акционера Доля в капитале,

фунтов стерлингов

Всего
Банк России
Новоэкспорт
Промстройбанк
Нафта-Москва
Разноэкспорт
Экспортлес
Ингосстрах
Продинторг
Союзхимэкспорт
Союзпромэкспорт
Алмазювелирэкспорт
Промсырьеимпорт
Центросоюз
Станкоимпорт
Экспортхлеб
Машиноэкспорт
Машиноимпорт
Евробанк
Прочие

540.335.780
480.309.444
7.654.870
4.176.308
3.742.536
3.718.448
3.718.448
3.696.525
3.596.525
3.545.525
3.528.420
3.429.715
3.367.467
3.063.944
2.945.525
2.861.795
2.861.144
2.845.525
1.273.580
36

Доля в
капитале, %
100,00
88,89
1,42
0,77
0,69
0,69
0,69
0,68
0,67
0,66
0,65
0,63
0,62
0,57
0,55
0,53
0,53
0,53
0,24
0,00

3.1.2 Участие в акционерном капитале Евробанка

–

(далее

Евробанка

Формирование и увеличение

акционерного
капитала Коммерческого банка для Северной
Евробанк)
Европы
осуществлялось как непосредственно
за счет
государственных централизованных источников, так
и за счет рекапитализации собственной прибыли
Евробанка.
По

г.
акционерный капитал Евробанка составлял 1.100
млн. французских франков. В состав акционеров
Евробанка входили:

состоянию на 31 декабря 1991

Название
акционера

Доля в капитале,
Франц. франки

Доля
капитале,
%

Госбанк СССР
Внешэкономбанк
СССР
Промстройбанк
СССР
Центросоюз
Новоэкспорт
Прочие

567.849.075

261.667.881

112.016.616
112.016.616
44.799.313
1.650.499

51,62

23,79

10,18
10,18
4,07
0,16

2 апреля 1992 г., руководствуясь постановлением
Президиума Верховного Совета РФ от 10 февраля
1992 г. № 2326-1 “О мерах по стабилизации
финансового положения зарубежных банков с

участием капитала бывшего Союза ССР” и на
основании приказа Банка России от 12 февраля 1992
г. № 01-09, участие Внешэкономбанка в капитале
Евробанка было переоформлено на имя Банка
России. Переоформление
осуществлено
передаточным ордером от 2 апреля 1992 г. за
подписью председателя Комитета по оперативному
управлению деятельностью Внешэкономбанка Ю.В.
участия Госбанка СССР,
Пономарева. Доли
и
Промстройбанка
Новоэкспорта в акционерном капитале Евробанка
были переданы на баланс Банка России.

Центросоюза

СССР,

было

процентов,

начисленных
Кредиты

На основании решения внеочередного Собрания
акционеров Евробанка от 15 декабря 1993 г. его капитал
был увеличен до 1.215.785.947-37 фр. франков за счет
на
капитализации
субординированные
были
кредиты.
переуступлены Внешэкономбанком на “ тихой базе” (без
официального уведомления заемщика) Банку России по
Соглашению
и
Внешэкономбанком от 11 ноября 1993 г.. В результате
новой эмиссии было выпущено 15.789 акций Евробанка,
которые были выкуплены Банком России за счет платежа
по начисленным процентам на сумму 115.785.947-37
французских франков (номинальная цена 1 акции
составляет 7.333-33 французских франка).

Банком

России

между

В 1995 году за счет продажи части акций Банка
Евробанка
России
увеличилось. В настоящее время состав акционеров
выглядит следующим образом:

акционеров

количество

Название акционера

Всего
Банк России
Промстройбанк
Центросоюз
Новоэкспорт
Юкос
Роснефть
Алмазы России–Саха
Прочие

Доля в капитале,
франц. франки

Доля
капитале,
%

1.215.785.947
945.302.904
112.016.616
112.016.616
44.799.313
183.333
183.333
183.333
1.100.499

100,00
77,75
9,21
9,21
3,68
0,02
0,02
0,02
0,09

Документы, послужившие основанием для
переуступки акций Евробанка, Банком России не
представлены.

3.1.3 Участие в акционерном капитале Ост-Вест
Хандельсбанка

за

счет

Формирование и увеличение акционерного
капитала Ост-Вест Хандельсбанка (далее ОВХБ)
осуществлялось
государственных
централизованных источников, причем наряду с
главными акционерами, Госбанком СССР и
Внешэкономбанком
привлекались
номинальные акционеры, участие которых (без
внесения в капитал ОВХБ реальных средств)
отражалось на балансах главных акционеров.

СССР,

Состав акционеров ОВХБ на 1 января 1992 г.

выглядел следующим образом:

Название акционера

Всего
Госбанк СССР
Внешэкономбанк
СССР
Сбербанк СССР
Алмазювелирэкспорт
Экспортлес
Промсырьеимпорт
Союзгазэкспорт
Союзкоопвнешторг
Судоимпорт
Техмашимпорт
Станкоимпорт
Машиноимпорт

Доля
капитале,
млн. марок
ФРГ

Доля
капитале,
%

65,0
6,2
6,0

5,8
5,8
5,8
5,8
5,8
5,8
5,8
5,8
3,2
3,2

100,000
9,539
9,231

8,923
8,923
8,923
8,923
8,923
8,923
8,923
8,923
4,923
4,923

Совета

Верховного

финансового

стабилизации

В апреле 1992 г., руководствуясь постановлением
Российской
Президиума
Федерации от 10 февраля 1992 г. № 2326-1 “О мерах
по
положения
зарубежных банков с участием капитала бывшего
Союза ССР”, Банк России принял на свой баланс от
балансе
Внешэкономбанка
последнего доли участия Внешэкономбанка
(в
размере 6 млн. нем. марок) и бывшего Сбербанка
СССР (в размере 5,8 млн. нем. марок) в акционерном
капитале Ост-Вест Хандельсбанка на общую сумму
11,8 млн. немецких марок.

числившиеся

на

На

основании

Соглашения

между
Внешэкономбанком и ОВХБ от 27 октября 1989 г. и
Дополнения к нему от 27 октября 1989 г.
Внешэкономбанк предоставил ОВХБ по его просьбе
средства в размере 30 млн. марок ФРГ в форме
“тихого” участия (без официального оформления в
качестве капитала). В соответствии с условиями
данного
средства
могли использоваться на
Внешэкономбанка
покрытие
ОВХБ
убытков
возможных
пропорционально размеру “тихого” участия.

Соглашения

указанные

Собрание акционеров Ост-Вест Хандельсбанка,
состоявшееся 29 октября 1997 г., приняло решение о
переоформлении
с
Внешэкономбанка на Банк России, а также на
переоформление “тихого” участия Банка России в
капитале в сумме 30 млн. марок ФРГ в основной
капитал.

“тихого”

участия

акций

Внешэкономбанка

В течение 1992–1997 годов состав акционеров
ОВХБ неоднократно изменялся, в том числе за счет
купли-продажи акций Банком России. Так, уже после
переоформления
и
Сбербанка на Банк России, последний в апреле 1992 г.
переоформил номинальное участие “Станкоимпорта”
тому
в
дополнительно акций на сумму 3,2 млн. немецких
марок. Правовых оснований (по законодательству
Российской
экономической
целесообразности в совершении данной операции у
Банка России не было.

переуступив

Федерации)

капитале

реальное,

Также в апреле 1992 г. Банк России продал акции
Ост-Вест Хандельсбанка на сумму 52 млн. немецких

марок
контрольный пакет.

“Токобанку”,

уступив

последнему

В 1993 году часть акций “Токобанка” на сумму
24 млн. марок ФРГ была Банком России выкуплена
обратно.

7 апреля 1998 г. АКБ “Токобанк”

заключил с Банком России Соглашение о
продаже последнему всех принадлежащих
АКБ “Токобанк” акций Ост-Вест
Хандельсбанка в количестве 280 штук
номинальной стоимостью 28 млн. немецких
марок.

Кроме того по условиям Соглашения
АКБ “Токобанк” продал Банку России свое
право на приобретение новых акций ОВХБ
в количестве 174 шт. на сумму 17,4 млн.
немецких марок.

Согласно вышеуказанному соглашению Банк
России в оплату указанных активов должен был
перечислить АКБ “Токобанк” средства в размере
долларовом
36,8 млн.
эквиваленте, из которых право на приобретение
новых акций составило 8,8 млн. немецких марок.

немецких марок

Оплату Банком России вышеуказанных

активов “Токобанка” можно считать
неправомерной по следующим причинам:
1. Согласно части 3 § 5 устава Ост-Вест

Хандельсбанка АГ “акционер может
продать свои акции только с разрешения
акционерного общества. Решение о выдаче
разрешения принимается общим собранием
акционеров”.

Передача акций регистрируется в книге

акций общества. Акционером со всеми
вытекающими отсюда правами и
обязанностями считается соответственно
тот, кто зарегистрирован в акционерной
книге, даже если акции фактически
оплачены и их сертификаты переданы
другому лицу.

Просьбу зарегистрировать проданные
акции в регистре акционеров на имя Банка
России и получить согласие собрания
акционеров Ост-Вест Хандельсбанка на
указанную уступку АКБ “Токобанк”
высказывает только 15 мая 1998 г. в письме
№ 01/1144, направленном в Правление
ОВХБ, т.е. спустя месяц с лишним после
несанкционированной продажи.

Собрание акционеров Ост-Вест

Хандельсбанка состоялось 22 мая 1998
года и было проведено с нарушением

устава ОВХБ, так как извещения о созыве
внеочередного общего собрания были
разосланы Ост-Вест Хандельсбанком своим
акционерам 19 мая 1998 г., а не за месяц до
даты проведения, как требуется согласно
части 2 § 16 устава ОВХБ.

Кроме того на доверенностях “Токобанка”

и Центрального банка РФ даты не
проставлены, указана разная должность
одного и того же доверенного лица – А.
Брайтбаха, юриста Ост-Вест Хандельсбанка.

2. В годовом отчете Ост-Вест

Хандельсбанка за 1997 год неоднократно
указывается, что увеличение уставного
капитала произойдет только за счет
переоформления в акции “тихого участия”
Центрального банка, доля которого
составит 78,6 млн. немецких марок из
общей суммы уставного капитала 130 млн.
немецких марок. В торговом регистре
запрошено внесение именно этих
изменений. Ни о каком объявленном
увеличении уставного капитала за счет
участия “Токобанка” речи не идет,
следовательно, у “Токобанка” не возникало
преимущественного права на приобретение
дополнительных новых акций.

Таким образом, Банк России приобрел у
“Токобанка” оставшийся пакет его акций ОВХБ
номинальной стоимостью 28 млн. марок ФРГ,
за
необоснованно
нематериальные активы 8,8 млн. марок ФРГ.

дополнительно

заплатив

Нарушения купли-продажи акций Ост-Вест
Хандельсбанка наблюдались и в других случаях.
Так, например, согласно решению общего собрания
акционеров ОВХБ от 28 апреля 1997 г.
ЗАО
“Русьимпэкс” было принято акционером банка, не
имея разрешения Банка России на совершение
операций с движением капитала. Решением того же
собрания (извещение председателя правления Ост-
Вест Хандельсбанка г-на С.Н. Дергачева на имя
генерального директора ЗАО “Русьимпэкс” А.Н.
Мельникова от 23.06.97, исх. № 2168277) ОВХБ
выплатил своим акционерам за 1996 финансовый
год дивиденды, размер которых, приходящихся на
долю ЗАО “Русьимпэкс”, составил 60.000 марок
ФРГ.

ЗАО

разрешения

В связи с тем, что Центральный банк РФ не
выдавал
на
“Русьимпэкс”
осуществление иностранных инвестиций, а ОВХБ
обязан
выплатить
причитающиеся дивиденды, Ост-Вест Хандельсбанк
решил перечислить нетто-дивиденды в размере
43.875 немецких марок на специально выделенный у
себя для этих целей блокированный счет.

незамедлительно

был

не

операций

валютных

Разрешение Центрального банка РФ от 1.11.94 №
12-30-6/6248(1) на открытие транзитных и текущих
счетов в Ост-Вест Хандельсбанке для проведения
текущих
допускало
движение капитала по таким счетам. Продления
вышеуказанного разрешения Центрального банка
РФ от 28.12.95 № 12-3с-16/6989 и от 26.11.96 № 12-
3-0-17/6667 не меняли характера использования
счетов.
По

налоговой
инспекции № 14 Северного округа г. Москвы,
сведения об имевшемся дополнительном валютном
счете ЗАО “Русьимпэкс”, на который были
в
перечислены
налоговую инспекцию не поступали, что является
нарушением ст. 4 Закона РФ от 27 декабря 1991 г.
№ 2118 “Об основах налоговой системы в
Российской Федерации”.

государственной

вышеуказанные

дивиденды,

данным

Центральный банк РФ 29 июля 1997 г. выдал
ЗАО “Русьимпэкс” разрешение № 12-12-0896/97 на
обмен принадлежащих “Русьимпэксу” облигаций
внутреннего государственного валютного займа
номинальной стоимостью 1.115.000 долларов США
на права участия в акционерном капитале Ост-Вест
Хандельсбанка А.Г. в размере 1% акций (1 млн.
немецких марок), принадлежащих внешнеторговому
объединению “Росвнешторг”. Однако на дату
выдачи разрешения и, соответственно, на дату
подачи заявления на получение данного разрешения
ЗАО
указанными
не
облигациями.

“Русьимпэкс”

владело

внутреннего

Для приобретения в собственность данных
облигаций
государственного
валютного займа ЗАО “Русьимпэкс” 10 июля 1997 г.
заключило с Ост-Вест Хандельсбанком договор о
приобретении ценных бумаг, который вступал в
силу 31 июля 1997 г..
Договор был подписан
первыми руководителями: со стороны Ост-Вест
Хандельсбанка – председателем правления С.Н.
Дергачевым,
“Русьимпэкса”–
генеральным директором А.Н. Мель-никовым.
договора

ЗАО
“Русьимпэкс” обязано было в течение 2 рабочих
дней после 31 июля перечислить на счет Ост-Вест
Хандельсбанка 1 млн. немецких марок.

Согласно

стороны

данного

со

п.

Оплату за облигации внутреннего валютного
займа ЗАО “Русьимпэкс” перевел на счет Ост-Вест
Хандельсбанка только 27 августа 1997 г.

Представителя С.А.

Представительство Ост-Вест Хандельсбанка в
лице зам.
Швецова и АО
“Русьимпэкс” в лице генерального директора А.Н.
Мельникова, действовавшего на основании устава,
подписали
облигаций
государственного внутреннего валютного займа на
общую сумму по номиналу 1,115 млн. долларов
США. Основания, на которых зам. представителя
Ост-Вест Хандельсбанка С.А. Швецов передавал
вышеуказанные облигации, в акте не указаны.

передаче

акт

Таким образом, Председатель правления Ост-
Вест Хандельсбанка С.Н. Дергачев и представитель

Банка России на собрании акционеров ОВХБ
своими действиями способствовали нарушению
валютного
Российской
законодательства
Федерации.

В настоящее время состав акционеров Ост-Вест

Хандельсбанка выглядит следующим образом:

Название
акционера
Всего
Банк России
Юганскнефтег
аз
Станкоимпорт
Якутуголь
Экспортлес
Русьимпэкс

Доля в капитале,
млн. марок ФРГ

Доля
капитале, %

130,0
106,6
10,0

6,4
3,0
2,0
2,0

100,000
82,000
7,693

4,923
2,308
1,538
1,538

3.1.4. Участие в акционерном капитале Донау-банка
На 1 января 1992 г. акционерами Донау-банка
были Госбанк СССР с долей участия в капитале 186
млн. австрийских шиллингов и Внешэкономбанк
СССР с долей участия в капитале 179 млн.
австрийских шиллингов.

находящиеся

В связи с опасностью наложения ареста на
средства Внешэкономбанка,
за
рубежом, акции Донау-банка, принадлежавшие
Госбанку СССР и Внешэкономбанку СССР, были
переданы на баланс Банка России (приказ Банка
России от 3 марта 1992 г. № 01-22), за исключением
одной акции на сумму 100 тысяч австрийских
шиллингов, которую оставили в собственности
Внешэкономбанка. В июле 1992 г. данная акция
была передана Внешторгбанку РФ.

В апреле того же 1992 г. Банк России передал
часть акций Донау-банка Внешторгбанку РФ. В
году была произведена дополнительная
1995
эмиссия акций Донау-банка, в результате чего его
акционерный капитал был увеличен до 1 млрд.
австрийских шиллингов. Выкуп дополнительных
акций производился без привлечения новых
акционеров.

В 1996 – 1997 годах была переоформлена
продажа Банком России Внешторгбанку 2 % акций.
В настоящее время состав акционеров Донау-
банка выглядит следующим образом: Банк России
имеет 49% акций, Внешторгбанк РФ – 51%.

3.1.5. Участие в акционерном капитале Ист-Вест
Юнайтед банка

По состоянию на 1 января 1992 г. акционерный
капитал Ист-Вест Юнайтед банка составлял 750
млн. люксембургских франков. В состав акционеров
входили:

Название
акционера

Доля в капитале,
млн. люксемб. фр

Доля в
капитале,
%

Всего
Госбанк СССР
Внешэкономбанк
СССР

750
380
210

100,00
50,67
28,00

Название
акционера

Доля в капитале,
млн. люксемб. фр

Евробанк
Ост-Вест
Хандельсбанк
Сбербанк СССР

80
65

Доля в
капитале,
%

10,66
8,67

2,00

Участие Сбербанка СССР в акционерном капитале
Ист-Вест Юнайтед
проведения
Банка
трехстороннего зачета в 1997 году учитывалось на
балансе Внешэкономбанка СССР.

до

На основании

постановления Президиума
Верховного Совета РФ от 10 февраля 1992 г. № 2326-1
“О мерах по стабилизации финансового положения
зарубежных банков с участием капитала бывшего
Союза ССР” и приказа Банка России от 27 февраля
1992 г. № 02-33 Банк России перенял доли участия
Госбанка СССР, Внешэкономбанка СССР и Сбербанка
СССР в акционерном капитале Ист-Вест Юнайтед
банка.

На основании декларации Банка России и
Внешэкономбанка от 16 марта 1992 г. о переуступке
Банку России участия в акционерном капитале ИВЮБ,
письма Банка России от 27 апреля 1992 г. № 232 и
телекса Банка России от 28 апреля 1992 г. Ист-Вест
Юнайтед банк внес изменения в книгу регистрации
акционеров банка 16 марта, 28 апреля и 13 мая 1992 г.
и
контрольные финансовые органы
Люксембурга – Institut Monetaire Luxemburgeois (IML)
о происшедших в составе его акционеров изменениях.
IМL в своих письмах от 23 марта, 28 апреля и 13 мая
1992
проведенными
согласие
изменениями в составе акционеров ИВЮБ.

уведомил

выразил

г.

Таким образом, Банком России была принята от
Госбанка СССР его доля в размере 380 млн.
люксембургских франков, доля Внешэкономбанка
СССР – в размере 210 млн. люксембургских франков и
доля Сбербанка СССР
в размере 15 млн.
люксембургских франков.

–

В августе 1992 г. Ист-Вест Юнайтед банком была
проведена дополнительная эмиссия акций на сумму
437 млн. люксембургских франков. Все акции были, с
согласия Банка России как главного акционера,
выкуплены коммерческим банком “Империал”.

В июне 1994 г.,

с согласия Банка России,
последний потерял контрольный пакет в результате
проведенной дополнительной эмиссии акций на сумму
всего 47,48 млн. люксембургских франков (около 1,4
млн. долларов США), выкупленной целиком банком
“Империал”.

После потери контрольного пакета Банком России
Евробанк (большую часть) и Ост-Вест Хандельсбанк
полностью в том же 1994 году продали свои пакеты
акций Ист-Вест Юнайтед банка банку “Империал”. В
результате доли акций “Империала” и Банка России в
капитале ИВЮБ сравнялись.

В 1994 году Банк России в Евробанке имел
контрольный пакет акций, в Ост-Вест Хандельсбанке –
48,6 % акций.

Правовых

оснований
Федерации)

законодательству
Российской
экономической
целесообразности в потере контрольного пакета акций
в капитале Ист-Вест Юнайтед банка у Банка России не
было.

(по
и

В настоящее время состав акционеров Ист-Вест
Юнайтед банка выглядит следующим образом: у
Банка России и “Империала” по 49 % акций, у
Евробанка – 2 %.
В настоящее время у банка
“Империал” отозвана лицензия на совершение
банковских операций.

нарушение

3.1.6 Нарушения, допущенные Банком России в
процессе переоформления акций росзагранбанков на
свое имя
В

постановления Президиума
Верховного Совета Российской Федерации от 10
февраля 1992 года № 2326-1 Банком России не были
переоформлены
акций,
себя
на
пакеты
принадлежавшие
внешнеторговым
советским
организациям (номинальным акционерам) и стоявшие
на балансе в Госбанке СССР и Внешэкономбанке
СССР.

для

переоформления

Так, не были переоформлены на имя Банка России
51 512 468 обыкновенных акций Моснарбанка,
в Госбанке СССР и
стоявших на балансе
Внешэкономбанке
номинально
СССР
принадлежавших 14 советским внешнеторговым и
кредитным организациям. Банк России имел все
основания
т.к.
практически все эти организации в период 1992-1994
годов были реорганизованы, а акции, номинально
принадлежавшие этим организациям, были оплачены
централизованных
за
государственных
счет
источников.
Причем 8 из этих организаций в
настоящее время являются одновременно и реальными
акциями Моснарбанка,
акционерами,
приобретенными за счет собственных средств. На
балансах этих организаций числятся пакеты акций
общим количеством 380 512 штук.

акций,

владея

стоимостью

В результате на момент проверки пакет акций
Моснарбанка
51,1 млн. фунтов
стерлингов, учтенной в балансе Банка России, в
соответствии с реестром акционеров Моснарбанка
принадлежит сторонним организациям. Некоторые из
этих организаций, в частности АО “Нафта Москва”,
уже приватизированы и предъявляют требования о
признании их полноправными
с
оформлением на них сертификатов акций.

акционерами

неимущественным

Более того, Госкомимущество России подтвердило
правопреемственность АО “Нафта-Москва” по всем
имущественным
правам
преобразованной государственной нефтяной компании
30.04.94).
(распоряжение №
Госкомимуществом России
также подтверждена
правопреемственность государственного предприятия
“ВО Станкоимпорт”
акциями
по
Моснарбанка на сумму 2,95 млн. фунтов стерлингов
(письмо заместителя председателя Госкомимущества
России В.А. Зеленкина от 16.06.96 № ВЗ-14/3645).

владению

1813-1

от

Причем в соответствии с письмом “ВО Станкоимпорт”
дано право распоряжения акциями Моснарбанка.

постановлением Верховного Совета Российской
Федерации от 11 июня 1992 года № 2980-1.

Не были переоформлены на имя Банка России
21 459 акций Евробанка, стоявших на учете в Госбанке
СССР и номинально принадлежавших советским
внешнеторговым и кредитным организациям. Банк
России имел все основания для переоформления
акций, т.к. практически все эти организации в период
1992-1994 годов были реорганизованы, а акции,
номинально принадлежавшие этим организациям,
были
централизованных
оплачены
государственных источников.

счет

за

Только в 1998 году Банком России предприняты
действия по предъявлению своих прав на пакеты
акций, закрепленные за “Центросоюзом” (15275 штук)
и “Новоэкспортом” (6109 штук). 14 мая 1998 г. Банк
России переоформил на себя акции Евробанка,
принадлежавшие компаниям “Юкос” и “Роснефть”.

В результате на момент проверки пакет акций
Евробанка общей стоимостью 156,8 млн. французских
франков, учтенной в балансе Банка России, в
соответствии с реестром акционеров Евробанка
принадлежит сторонним организациям, и вопрос о
принадлежности этих акций Банку России не решен.

Не были переоформлены на имя Банка России 64
обыкновенные
учитывавшиеся
акции ОВХБ,
Госбанком СССР и номинально принадлежавшие двум
советским внешнеторговым организациям. При этом
32 акции ОВХБ стоимостью 3,2 млн. немецких марок,
номинально принадлежавших ВО “Станкоимпорт”,
были
этой
реально переоформлены на имя
организации, а остальные 32 акции такой же
стоимостью были переуступлены ВО “Станкоимпорт”.
Никаких документов, обосновывающих законность и
экономическую целесообразность этих операций,
Банком России не представлено. Также не
представлены
платежные
документы, подтверждающие получение Банком
России финансовых средств по данной сделке.

уступки

договор

В результате пакет акций ОВХБ общей стоимостью
немецких марок перешел в полное

6,4 млн.
распоряжение ВО “Станкоимпорт”.

Не была переоформлена на имя Банка России 1
обыкновенная акция Донау-банка, стоявшая на учете
Внешэкономбанка СССР. Несмотря на все основания
Банка России для переоформления этой акции на свое
имя, она была переоформлена на имя Внешторгбанка
России. Никаких документов, обосновывающих
законность и экономическую целесообразность этой
операции, Банком России не представлено.

коммерческой

В результате одна акция Донау-банка стоимостью
100 тыс. австрийских шиллингов из государственной
собственности передана 27 июля 1992 года в
т.е.
собственность
проведена “скрытая” приватизация государственного
имущества.
Причем государственное имущество
приватизировано в нарушение п.п. 2.1.4. и 2.1.5.
приватизации
Государственной
государственных и муниципальных предприятий в
Российской Федерации на 1992 год, утвержденной

организации,

программы

3.2 Состояние учета акций росзагранбанков

3.2.1 Нарушения, допущенные Банком России в учете
капиталах
государства
доли
росзагранбанков

участия

Бухгалтерский учет вложений государственных
средств в капиталы росзагранбанков в период с 1992
года по ноябрь 1995 года практически отсутствовал, не
были нормативно определены порядок ведения
бухгалтерского учета этих средств, порядок хранения
и учета сертификатов акций росзагранбанков, порядок
взаимодействия отдельных подразделений Банка
России по осуществлению учета.

С ноября 1995 г. бухгалтерский учет средств Банка
России по участию в
акционерном капитале
организаций росзагранбанках осуществлялся на
основании Положения о порядке бухгалтерского учета
средств Банка России по участию в акционерном
капитале организаций в иностранной валюте и рублях
от 15 ноября 1995 г. № 18-0-12/59. С выходом этого
документа в конце 1995 г. учет сертификатов акций
росзагранбанков стал отражаться на внебалансовом
счете № 9977 “Приобретенные ценные бумаги с
номиналом в иностранной валюте”. С 1997 г. порядок
отражения по балансу учета акций росзагранбанков и
операций с этими банками стал осуществляться в
соответствии с Правилами ведения бухгалтерского
учета в Банке России, утвержденными приказом по
Банку России от 18 сентября 1997 г. № 02-398.

Доли участия Банка России в акционерном
капитале загранбанков в валюте с конца 1995 г. до
1998 г. учитывались в балансе Банка России на
активном балансовом счете № 059 “Вложения в акции
и другие права участия в капитале нерезидентов”, а
источники
активно-
пассивном балансовом счете № 079 “Дебиторы и
обязательства банка по выданным гарантиям и
акцептам”.

отражались на

вложений

соответствии

1. Доли участия государства в акционерных
капиталах росзагранбанков, переданные Банку России
в
с постановлением Президиума
Верховного Совета РСФСР от 10 февраля 1992 г. №
2326-1, отражались по балансовому счету № 825
предприятиям,
“Средства,
организациям,
для
участия в их хозяйственной деятельности”.

перечисленные
учреждениям,

кооперативам

В мае 1992 года на балансовый учет Банка России
были поставлены только доли участия государства в
капиталах росзагранбанков, принадлежавшие ранее
Госбанку СССР, а также доли, принадлежавшие
номинальным акционерам и состоявшие на учете в
Госбанке СССР.

При постановке на учет акций Моснарбанка
Банком России в мае 1992 года не были отражены в
балансе Банка России средства в размере 235,7 млн.
английских фунтов стерлингов и 300 млн. долларов
акций
США,
ранее
Моснарбанка,

соответствующие

принадлежавших

стоимости

Внешэкономбанку СССР и переоформленных до
1.05.92 на имя Банка России.

Указанные суммы были учтены в балансе Банка
России только 29 декабря 1995 года, причем учтены не
в полном объеме: на учет не были поставлены
средства в сумме 130,7 млн. долларов США,
соответствующие
долларовым
премии
привилегированным акциям, принадлежавшим ранее
Внешэкономбанку СССР и переоформленным на имя
Банка России.

по

При постановке на балансовый учет доли участия в
капитале Евробанка не были учтены средства в сумме
261,7 млн. французских франков, соответствующие
ранее
доле
Внешэкономбанку СССР и переоформленной на имя
Банка России в соответствии с приказом Банка России
от 12.02.92 № 01-09.

принадлежавшей

участия,

Не было учтено в балансовом учете Банка России
увеличение его доли участия в капитале Евробанка на
сумму 115,8 млн. французских франков в результате
выкупа Банком России акций новой эмиссии,
проведенной в декабре 1993 года. Последняя сумма
была учтена в балансовом учете только в марте 1995
года. Стоимость акций, принадлежавших ранее
Внешэкономбанку России и переоформленных на имя
Банка России, на 1 января 1998 года в балансе Банка
России не отражена.

СССР

апреле

Внешэкономбанку

При постановке на балансовый учет доли участия
Банка России в капитале ОВХБ на балансовый учет в
мае 1992 года не была учтена стоимость акций, ранее
принадлежавших
и
Сбербанку СССР, на сумму 11,8 млн. немецких марок.
В балансовом учете до 1995 года не были учтены:
изменения доли участия Банка России в капитале
ОВХБ, произошедшие в результате продажи Банком
акций ОВХБ
1992
России
коммерческому банку “Токобанк” на сумму 52,4 млн.
немецких марок и последующего (в октябре 1993 года)
выкупа Банком России у того же банка акций ОВХБ на
сумму 24,4 млн. немецких марок, переуступка Банком
России акций ОВХБ в апреле 1992 года ВО
“Станкоимпорт” на сумму 6,4 млн. немецких марок, а
также приобретение Банком России в 1994 году 180
акций ОВХБ новой эмиссии на сумму 18 млн.
немецких марок. Стоимость этих акций была учтена в
балансовом учете только в июле 1995 года.

года

была

учтена

стоимость

При постановке на балансовый учет доли участия
Банка России в капитале Донау-банка в мае 1992 года
ранее
не
принадлежавших Внешэкономбанку СССР, на сумму
178,9 млн.
также
капитализированная часть дивидендов на сумму 24
млн. австрийских шиллингов, принадлежавших ранее
Госбанку СССР. Эти суммы были поставлены на
балансовый учет только 24 июля 1995 года.

австрийских шиллингов,

акций,

При постановке на балансовый учет доли участия
Банка России в капитале ИВЮБ на балансовый учет в
мае 1992 года не была учтена стоимость акций, ранее
Внешэкономбанку
принадлежавших
и
на общую сумму 225 млн.
Сбербанку СССР,

СССР

люксембургских франков. Стоимость этих акций была
учтена в балансе Банка России только 24 июля 1995
года.

Сертификаты акций росзагранбанков до декабря 1995
года хранились в Департаменте иностранных операций, а
учитывались Департаментом бухгалтерского учета и
отчетности на внебалансовом счете № 9961.

акций

поставлены

сертификаты

Сертификаты

росзагранбанков

были
поставлены на внебалансовый учет Банка России 15
мая 1992 года на основании данных внебалансового
учета этих сертификатов Госбанка СССР. При этом на
внебалансовый учет были поставлены сертификаты
акций, оформленные на номинальных акционеров и не
акций
были
росзагранбанков,
принадлежавшие
ранее
Внешэкономбанку СССР и Сбербанку СССР и
переоформленные до 15 мая 1992 года на имя Банка
России. Кроме
того, во внебалансовом учете
сертификатов акций росзагранбанков не отражались
изменения доли участия Банка России в капиталах
росзагранбанков, произошедшие с января 1992 года
по декабрь 1995 года, т.е. данные внебалансового
учета не соответствовали наличию сертификатов
акций.

2. При постановке на баланс в 1995 году долей
участия
росзагранбанков,
капиталах
принадлежавших ранее Внешэкономбанку СССР и
Сбербанку СССР и переоформленных на имя Банка
России, указанные средства без каких-либо оснований
были проведены в корреспонденции с лицевым счетом
балансового счета 079 “Обязательства Банка России
перед Внешэкономбанком СССР по расчетам за акции
росзагранбанков”, т.е. как переуступка доли участия,
расчеты по которой не урегулированы. В дальнейшем
эти средства были выплачены Банком России в
соглашением об
соответствии
урегулировании взаимных требований и обязательств
от 21 августа 1997 года.

с Генеральным

В декабре 1995 года при постановке на учет
стоимости акций Моснарбанка, принадлежавших
ранее Внешэкономбанку СССР в сумме 241 517 769
английских фунтов стерлингов и 177 007 080 долларов
США, указанные средства без каких-либо оснований
были проведены в корреспонденции с лицевым счетом
балансового счета 079 “Обязательства Банка России
перед Внешэкономбанком СССР по расчетам за акции
Моснарбанка”.

В июне 1996 года в соответствии с распоряжением
№ 18-3-0-5/246 от 11.06.96 на балансовый учет были
поставлены средства в сумме 130 700 000 долларов
США, соответствующие премии по долларовым
привилегированным акциям. Указанные средства без
каких-либо
в
корреспонденции с лицевым счетом балансового счета
079
перед
Внешэкономбанком СССР по расчетам за акции
Моснарбанка”.

“Обязательства

проведены

оснований

России

Банка

были

В июле 1995 года при постановке на учет
стоимости акций ОВХБ, принадлежавших ранее
Внешэкономбанку СССР и Сбербанку СССР в сумме

были

оснований

11 800 тысяч немецких марок, указанные средства без
каких-либо
в
корреспонденции с лицевым счетом балансового счета
079
перед
Внешэкономбанком СССР по расчетам за акции
ОВХБ”, как стоимость акций, приобретенных на
возмездной основе.

“Обязательства

проведены

России

Банка

ОВХБ,

принадлежавших

В июле 1995 года при постановке на учет стоимости
акций
ранее
Внешэкономбанку СССР в сумме 178,9 млн. ATS,
указанные средства без каких-либо оснований были
проведены в корреспонденции с лицевым счетом
балансового счета 079 “Обязательства Банка России
перед Внешэкономбанком СССР по расчетам за акции
Донау-банка” как стоимость акций приобретенных на
возмездной основе.

В июле 1995 года при постановке на учет
стоимости акций ИВЮБ, принадлежавших ранее
Внешэкономбанку СССР и Сбербанку СССР, общей
суммой 225 млн. люксембургских франков были
учтены на балансе Банка России на дебете счета 079 с
одновременным отражением этой суммы по кредиту
этого счета как обязательства Банка России перед
Внешэкономбанком СССР по расчетам за акции
ИВЮБ. Это является свидетельством отражения в
учете Банка России акций Ист-Вест Юнайтед банка,
ранее принадлежавших Внешэкономбанку СССР и
Сбербанку СССР, как приобретенных на возмездной
основе.

Акции, принадлежавшие ранее Внешэкономбанку
СССР и Сбербанку СССР, а также акции номинальных
этих
акционеров,
государственных банках, на момент передачи акций
Банку
государственной
являлись
собственностью.

стоявшие

России

учете

на

по
акциям Моснарбанка,

3. В разделе баланса Банка России “Вложения в
акции и другие права участия в капитале нерезидентов”
на 11 июня 1996 года незаконно были отражены
средства в сумме 130 714 520 долларов США,
соответствующие
долларовым
премии
не
привилегированным
оформленной на имя Банка России и не учтенной на
внебалансовом учете Банка России.
в

с
года
распоряжением № 18-3-0-5/246 от 11 июня 1996
года на балансовый учет были поставлены средства
долларов США,
в
130
соответствующие
долларовым
по
привилегированным акциям.

соответствии

В июне

премии

сумме

1996

714

520

премии

Распоряжение о постановке на балансовый учет
этих средств вышло после принятия Моснарбанком
решения 14 мая 1996 года о замене долларовых
привилегированных акций, принадлежавших Банку
на
России,
привилегированные
1
английский фунт стерлингов. Сертификат на акции
№ 000855 на сумму 202 848 780 английских фунтов
и
стерлингов,
свидетельствующий
замене,
датирован 16 мая 1996 г.

акциям
стоимостью

о произведенной

по
акции

полученный

Банком

России

этим

документов

никаких
или

Счетной палате Российской Федерации не
о
представлено
переоформлении
по
долларовым привилегированным акциям в сумме
130 714 520 долларов США от Внешэкономбанка
СССР Банку России, которые могли бы служить
основанием для постановки указанных средств на
балансовый учет.

передаче

премии

4. Положение о порядке бухгалтерского учета
средств Банка России по участию в акционерном
капитале организаций в иностранной валюте и рублях
от 15 ноября 1995 года, которым руководствовались
подразделения Банка России при осуществлении
с
бухгалтерского
нарушением Порядка издания и опубликования
нормативных актов Банка России, утвержденного
приказом Банка России от 1 декабря 1992 года № 02-
209.

в действие

введено

учета,

Упомянутое выше Положение опубликовано
путем рассылки его по подразделениям Банка
России (письмо Департамента бухгалтерского учета
и отчетности от 15.11.95 № 18-0-12-/59). В
нарушение п. 3 Порядка издания и опубликования
нормативных актов Банка России этот нормативный
акт подписан директором ДБУиО Л.И.Гуденко и не
зарегистрирован в Департаменте по управлению
делами.

5. Ведение бухгалтерского учета долей участия в
капиталах росзагранбанков, принадлежавших Банку
России, в период 1996-1997 годов осуществлялось с
нарушением Положения о порядке бухгалтерского
учета средств Банка России по участию в акционерном
капитале организаций в иностранной валюте и рублях и
Правил ведения бухгалтерского учета в Банке России,
утвержденных приказом Банка России от 18 сентября
1997 г. № 02-398.

В результате нарушений установленного порядка
ведения бухгалтерского учета на конец проверяемого
периода имеются расхождения в средствах, отраженных
в балансовом и внебалансовом учетах, несоответствие
учетных данных выпискам из реестров акционеров,
учет несуществующих документов.

Так, на 1 января 1998 года по данным Отчета
Центрального банка Российской Федерации за 1997 год
Банку России принадлежит пакет акций Моснарбанка
на сумму 480 309 444 английских фунтов стерлингов, а
на балансовый учет по данным Департамента
бухгалтерского учета и отчетности Банка России на эту
же дату на балансовом счете № 003059902 “Взносы в
акционерный капитал Моснарбанк, Лондон” поставлена
сумма, соответствующая 538 931 682 английских
фунтов стерлингов, на внебалансовом учете в то же
время были учтены сертификаты акций на сумму 533
096 980 английских фунтов стерлингов.

Не отражена на 1 января 1998 года в балансе
Банка России стоимость акций Евробанка в сумме
261,7 млн. французских франков, принадлежавших
и
ранее
переоформленных на имя Банка России.

Внешэкономбанку

России

Во внебалансовом учете Банка России на 1 января
1998 года была отражена стоимость сертификатов акций
ОВХБ, принадлежавших ранее Госбанку СССР, на
сумму 6,2 млн. немецких марок. Сертификаты этих акций
согласно письму ДИО № 19-2-3-7/619 от 22.02.96. были
утрачены еще в 1992 году. Счетной палате Российской
Федерации
документы,
разъясняющие обстоятельства пропажи сертификатов, и
информация о мерах, принятых Банком России для
розыска этих сертификатов. Операция по внесению
соответствующих изменений во внебалансовом учете
сертификатов акций ОВХБ проведена только 22 января
1998 года.

представлены

были

не

Согласно сертификату акций Донау-банка № 6 от 17
мая 1995 года участие Банка России в капитале Донау-
банка 1 января 1996 года составляло 510 млн.
австрийских шиллингов. В балансе Банка России на это
участие было отражено в сумме 364,9 млн. австрийских
шиллингов. Расхождение между действительным и
учтенным участием в сумме 145,1 млн. австрийских
По балансу, счет 1920

Моснарбанк Фунты стерлингов – 5.861.702

ОВХБ

Доллары США – 97.514.520
Марки ФРГ – 5.800.000

шиллингов учтена в балансе Банка России только 15
декабря 1996 г.

3.2.2
акций
Учет
Внешэкономбанке СССР

росзагранбанков

во

Состояние учета акций росзагранбанков в
годов было
начале периода 1992 – 1997
неудовлетворительным.
данным
Внешэкономбанка СССР, за 1992 год вложения в
акции совзагранбанков (счет № 1920) составляли
1323,2 млн. рублей (в данном разделе указаны
неденоминированные рубли).

Так,

по

Однако, согласно аудиторской проверке по
итогам 1992 г., в валютной кладовой акций бывших
совзагранбанков было только на 119,1 млн. рублей.

В ходе

сверки

данных балансового и
внебалансового учета за 1994 год фактического
наличия сертификатов акций в валютном хранилище
Банка (счет 99607) установлены расхождения:

Внебалансовый счет 99607
Фунты стерлингов – 24.330.769

Сертификаты
акций
представителем ОВХБ

изъяты

Сумма расхождения
Фунты стерлингов – 18.469.067
Доллары США – 97.514.520
Марки ФРГ – 5.800.000

Донау-банк
ИВЮБ

Австр. шиллинги – 24.000.000 Австр. шиллинги – 179.000.000
Бельг. франки – 15.000.000

Бельг. франки – 225.000.000

Австр. шиллинги – 155.000.000
Бельг. франки – 210.000.000

В 1995 году Управлением корреспондентских
отношений Внешэкономбанка
основании
распоряжений по банку от 2 августа 1995 г. № 121 и
от 4 сентября 1995 г. № 140 были осуществлены
мероприятия по упорядочению бухгалтерских
записей в регистрах Внешэкономбанка в отношении

на

участия Внешэкономбанка в капиталах бывших
совзагранбанков.

По балансу за 1996 год участие в акциях
балансе
отражены
росзагранбанков
Внешэкономанка по счету № 0591 “Вложения в
права, участия в капитале нерезидентов”:

Лицевой счет
05911004
05911020
05911004
05911006
05911007
05911008
Итого

Код валюты
001
001
003
048
027
040

Банк
Моснарбанк
Моснарбанк
Моснарбанк
ОВХБ
Донау-банк
ИВЮБ

Сумма в валюте

Сумма в рублях

291.121.600
16.600.000
241.517.769
11.800.000
202.900.000
225.000.000

1.618.636.096
92.296.000
2.267.248.056
11.800.000
103.127.983
39.043.800
4.162.551.685

На момент проверки Внешэкономбанка Счетной
палатой Российской Федерации вложения в акции
росзагранбанков учитывались по разделу “Средства
и имущество” на пассивном счете 60322 “Расчеты с
прочими кредиторами” (субсчет “Переоформление
с
акций
постановлением Президиума Верховного Совета РФ
от 11.02.92 г.)” и на активном счете 60323 “Расчеты
с прочими дебиторами” (субсчет “Незавершенные
бывшими
операциям
расчеты
совзагранбанками”).

совзагранбанков

соответствии

по

Суммы участия Внешэкономбанка в капиталах
бывших совзагранбанков в иностранной валюте по
сравнению с прошлым годом не изменились и
соответствуют реальному положению.

3.3 Финансовая помощь росзагранбанкам со
стороны Банка России и Внешэкономбанка

3.3.1 Отношения с Моснарбанком

СП

“Рыбкомфлот”

1. В 1992 году образовалась просроченная
перед
задолженность
Моснарбанком. После обращений Моснарбанка в
Правительство Российской Федерации Банку России
было рекомендовано предоставить Моснарбанку
страховой депозит в сумме 100 млн. долл. США для
недостающих
временного
покрытия
Роскомрыболовству
обеспечения
указанных платежей.

средств

России

Банком

предоставлены
Внешторгбанку РФ два депозита по 50 млн. долл.
США каждый, которые по условиям соглашений б/н

были

от 25 марта, 4 и 25 июня 1993 г. были размещены
Внешторгбанком РФ в Моснарбанке.

В соответствии с последним соглашением на
указанный депозит были начислены проценты в
размере
4.301.360,51 долларов США. Далее
проценты на депозит не начислялись ввиду
отсутствия остатка на депозитном счете. Сумма
депозита с начисленными процентами составляет
104.301.360,51 долл. США, и на указанную сумму
на
предъявил
Банк
Министерство финансов РФ и Внешэкономбанк.

требования

России

2. Весной 1990 г., в связи с объявлением
Народной Республикой Болгарией моратория на
платежи по своим внешним обязательствам, Банк
Англии потребовал от Моснарбанка создания
провизий в размере 58 % от суммы имевшейся у
него
которая
задолженности,
оценивалась в 54 млн. фунтов стерлингов.

болгарской

Моснарбанк, не имея собственных средств,
обратился к Внешэкономбанку. 12 февраля 1991 г.
подписали
и Моснарбанк
Внешэкономбанк
Соглашение
которому
по
гарантии,
о
Внешэкономбанк принял на себя безотзывное и
безусловное обязательство выплатить Моснарбанку
по первому требованию 24.442.857 долл. США и
37.980.475 нем. марок для создания необходимых
провизий. Гарантийный платеж был произведен
Внешэкономбанком 1 марта 1991 г.

По согласованию с Минфином России и в
соответствии с приказом Банка России от 2 июня
1994 г. № 01-123 Банком России были выкуплены у
Моснарбанка активы на Внешторгбанк Болгарии.

Расходы Банка России по выкупу болгарской
задолженности составили 20.283.889-87 долл. США
и 22.416.421-57 нем. марок.

3.3.2 Отношения с Евробанком

между

соответствии
Внешэкономбанком

1. Во исполнение приказа Банка России от 12
февраля 1992 г. № 01-09 в целях устранения угрозы
ареста денежных средств, размещенных в Евробанке
с
и
Внешэкономбанком,
Соглашением
и
Евробанком от 14 февраля 1992 г. Внешэкономбанк
переоформил (сроком 31 января 1992 г.) все
размещенные им в Евробанке депозиты на общую
сумму 1.080.189.713-11 долларов США в резервный
капитал этого банка в форме партисипационного
кредита1.
В

соответствии

с условиями Соглашения
в
кредит

предоставлялся

партисипационный
следующих валютах:

400.000.000-00 марок ФРГ;
250.000.000-00 швейцарских франков;
658.094.509,59 долл. США (письмо Евробанка от
22 апреля 1993 г., выписка Евробанка за 31 января
1992 г.).

1 Кредит, предоставленный в разных валютах, с
частичным погашением в зависимости от обстоятельств,
погашение кредита возможно только по разрешению
надзорных банковских органов Франции.

В состав партисипационного кредита были
активы

переоформлены
Внешэкономбанка, размещенные в Евробанке:

следующие

три депозита на общую сумму 770 млн. долларов

США;

депозит на сумму 228.189.713-11 долл. США
(часть кредита Госбанку СССР от Рияд-банка по
Соглашению от 25 июня 1991) г.;

три финансовых кредита на общую сумму 82

млн. долларов США.

Партисипационный кредит был предоставлен

Внешэкономбанком на следующие цели:

покрытие

предоставленных
Евробанком Внешэкономбанку, или кредитов,
гарантированных Внешэкономбанком;

кредитов,

покрытие различных кредитов, по которым, в
соответствии с французским законодательством,
необходимо создавать провизии.

Проценты по партисипационному

кредиту
должны были начисляться на остаток кредита по
ставке, не превышающей ЛИБОР, при наличии
положительного результата счета прибылей и
убытков Евробанка за установленный отчетный
период. Во всех остальных случаях проценты по
данному кредиту не начислялись.

Срок

предоставления

партисипационного
кредита был установлен с 31 января 1992 г. на срок
функционирования заемщика. Погашение кредита
могло осуществляться только с согласия Банковской
комиссии Франции.

Для обеспечения юридической защиты средств
Внешэкономбанка от притязаний его кредиторов 21
г. между Банком России и
сентября 1992
достигнута
Внешэкономбанком
договоренность
переоформлении
о
партисипационного кредита на имя Банка России, о
чем было сообщено местным банковским властям.
Это
активов
избежать
Внешэкономбанка в Евробанке 7 октября 1992 г. на
основании решения суда г. Парижа.

позволило

ареста

была

нему

требований

18 ноября 1992 г. Банк России и Евробанк
подписали Соглашение, по которому Банк России
как основной
акционер оказывал Евробанку
финансовую поддержку путем отказа от своих
по
кредитных
партисипационному кредиту с оговоркой о возврате
кредита Евробанком “при лучших обстоятельствах”.
оговоркой
с
восстановление суммы кредита должно было
осуществляться
условии
Евробанком
достижения им положительных результатов на
момент закрытия баланса за каждый финансовый
год, следующий за 31 декабря 1992 г., в пределах
сумм, эквивалентных положительным финансовым
результатам.

соответствии

указанной

при

В состав указанного партисипационного кредита
был также включен субординированный кредит в
размере 218 млн. долларов США, предоставленный
Евробанку на основании Соглашения между
Госбанком СССР и Евробанком от 28 ноября 1990 г.

В данном субординированном кредите Госбанк
СССР формально являлся кредитором Евробанка, а
реально
предоставлялись
Внешэкономбанком.

средства

Дополнением от 7 декабря 1993 г. к Соглашению
от 18 ноября 1992 г. Банк России увеличил размер
предоставленного партисипационного кредита на
530 млн. французских франков.

По данным годового отчета Евробанка за 1997
год свободный остаток партисипационного кредита
составляет 3.406 миллионов франц. франков со
следующей разбивкой по валютам:
доллары США – 356.533.652-13;
швейцарские франки – 86.924.671-70;
марки ФРГ – 113.969.584-50;
ЭКЮ – 80.412.156-51.
2. По согласованию с Минфином России и в
соответствии с Приказом Банка России от 19 июля
1994 г. № 02-108 последним были выкуплены у
Евробанка активы на болгарских заемщиков по
номиналу с учетом основного долга и процентов на
сумму, эквивалентную 149.734.945-51 долларов
США по курсу Банка России на 28 июня 1996 г.

Расходы Банка России по выкупу болгарской
задолженности у Евробанка составили в долларовом
эквиваленте по состоянию на 28 июня 1996 г.
43.549.845-50 долларов США.

3. Для уточнения объема взаимных финансовых
требований сторон в
зачет были включены
требования по компенсации Минфину России займа
(использованного в составе партисипационного
кредита), предоставленного Рияд-банком Госбанку
СССР по Соглашению от 25 июня 1991 г.

3.3.3. Отношения с Ост-Вест Хандельсбанком

для

29 ноября 1990 г.

В период 1990 – 1991 годов Внешэкономбанк
создания по
оказывал ОВХБ помощь
требованию контрольных финансовых органов ФРГ
провизии под болгарскую, польскую и советскую
задолженность.
1. Так,

было подписано
двустороннее соглашение о залоге размещенных
Внешэкономбанком в ОВХБ депозитов в размере 30
и 40 млн. немецких марок. По соглашению между
Внешэкономбанком и Банком России от 16 октября
1993 г. финансовая помощь под болгарскую
задолженность была переуступлена Банку России с
обязательством компенсации со стороны последнего
процентных требований.

В соответствии с приказами Банка России № 02-
171 от 12 октября 1993 г. и № 01-123 от 2 июня 1994
г. и соглашениями между Банком России и ОВХБ от
13 октября 1993 г. и 26 мая 1994 г. Банк России
выкупил у Ост-Вест Хандельсбанка активы в виде
долговых обязательств Банка внешней торговли
Болгарии на общую сумму порядка 140,3 млн.
долларов США с целью последующей передачи
проведения
Минфину
межгосударственного зачета взаимных финансовых
требований с Болгарией.

России

для

Расходы Банка России по выкупу указанных
активов составили сумму порядка 102,1 млн.
долларов США. Кроме этой суммы для выкупа
данных активов было использовано 30 млн.
немецких марок, представлявших собой часть
депозита в размере 70 млн. немецких марок, ранее
размещенного Внешэкономбанком в ОВХБ в
обеспечение под болгарскую задолженность и затем
переоформленного на Банк России.

Оставшаяся часть средств депозита в сумме 40
млн. немецких марок была размещена Банком
России в ОВХБ в виде беспроцентного залогового
депозита в обеспечение под задолженность Польши.
2. В 1991 году была оказана финансовая помощь
ОВХБ на создание резервов под советскую
задолженность на основании соглашения между
Внешэкономбанком и ОВХБ от 26 декабря 1991 г. и
дополнения к нему от 20 марта 1992 г. Указанная
помощь была осуществлена путем переоформления
в залог депозита в сумме 34 млн. долларов США и
средств
счетах
Внешэкономбанка в ОВХБ в размере 74.064.650-79
между
немецких
Внешэкономбанком и Банком России от 27 ноября
1992
г. финансовая помощь под советскую
задолженность была переуступлена Банку России
без каких-либо взаимных обязательств по уплате
процентов.

марок. По

специальных

соглашению

текущих

на

3. В рамках мер по санации баланса Ост-Вест
Хандельсбанка в соответствии с приказом Банка
России № 01-167 от 27 ноября 1992 г. последним 1
декабря 1992 г. были выкуплены требования Ост-
Вест Хандельсбанка на Внешэкономбанк в виде
кредитов
финансовых
и
Внешэкономбанку,
гарантированных
векселей,
последним, и кредитов заемщикам бывшего СССР, а
также международным организациям (МИБ, МБЭС).
Указанные активы были выкуплены за счет
наличных платежей Банка России в сумме порядка
255 млн. долларов США.

экспортных

Кредиты

заемщикам

бывшего СССР

и
международным организациям были фактически
предоставлены
Хандельсбанком
Ост-Вест
Внешэкономбанку через указанные организации на
“зеркальной” базе. В рамках санации баланса Ост-
Вест Хандельсбанка Банк
выкупил
требования ОВХБ к названным организациям
наряду с другими активами на Внешэкономбанк.

России

Кроме того, в соответствии с приказами Банка
России № 01-167 от 27 ноября 1992 г. и № 02 -171 от
12 октября 1993 г., последний разместил в Ост-Вест
Хандельсбанке два залоговых депозита на общую
сумму 54 млн. долларов США в качестве покрытия
Ост-Вест
на
под
Хандельсбанка задолженность заемщиков бывшего
СССР.

оставшуюся

балансе

4. В рамках мер по санации баланса ОВХБ Банк
России выкупил 1 декабря 1992 г. на “тихой основе”
кредит в сумме 40 млн. немецких марок, который
был предоставлен ОВХБ СП “Кранлод” (Одесса) на

“Кранлод”

ликвидировано

основании кредитного Соглашения от 7 февраля
1990 г.
СП

как
было
юридическое лицо 19 мая 1994 г. В соответствии с
Соглашением об урегулировании претензий между
СП “Кранлод” и ОВХБ от 19-24 мая 1994 г. ОВХБ,
как формальному владельцу требования, были
переданы права собственности на имущество СП в
виде 28 большегрузных кранов, а также счета СП
отделении
850073302
“Кранлод” №
Внешэкономбанка “Одесса” в сумме 5.084.417-44
немецких марок.

посчитал

целесообразным

Принимая во внимание, что правопреемником
обязательств союзно-республиканских министерств
бывшего СССР является Правительство Российской
Федерации в лице Министерства финансов РФ, Банк
России
включить
требование к СП “Кранлод” в части неисполненной
гарантии Минтяжмаша СССР в размере 23.401.976-
83 немецких марок
(основной долг в сумме
21.408.586-71 немецких марок плюс начисленные
проценты за период с 1 декабря 1992 г. по 31
декабря 1993 г. в сумме 1.993.390-12 немецких
марок), а также прямое финансовое требование
Банка России к Внешэкономбанку по счету СП
“Кранлод” в размере 5.084.417-44 немецких марок в
зачет встречных финансовых требований между
Банком России, Внешэкономбанком и Минфином
России.

5. В рамках мер по санации ОВХБ Банк России
выкупил 1 декабря 1992 г. кредит, предоставленный
Внешэкономбанком Эстрыбпрому, Таллин, в сумме
“тихого участия” в данном кредите ОВХБ на
5.536.694-41 немецких марок.

3.3.4. Отношения с Донау-банком

болгарскую

задолженность

1. В 1991 году, в связи с объявленным НРБ
мораторием на платежи по своим внешним
обязательствам, по указанию правительственных
органов СССР Внешэкономбанк оказал финансовую
помощь Донау-банку для создания по требованию
контрольных финансовых органов Австрии резервов
под
сумму:
135.700.000-00
61.324.111-31
немецких марок;
австрийских
шиллингов.
Кроме

ходе
урегулирования встречных требований с бывшим
отделением Внешэкономбанка в Цюрихе приобрел
15 мая 1992 г. участие в кредите Донау-банка
Болгарскому внешнеторговому банку в сумме 25
млн. марок ФРГ.

долларов США;

Внешэкономбанк

316.957.404-14

того

на

Банк России в соответствии с соглашением от 24
июня 1994 г. выкупил у Донау-банка болгарскую
задолженность путем перевода наличного платежа в
объеме 55.489.255-94 долларов США.

2. В 1992 году в соответствии с решением
Комитета
управлению
оперативному
деятельностью Внешэкономбанка от 4 февраля 1992
г., согласованным с Банком России, Донау-банк

по

него

имевшиеся

у
собственные

депозиты
переоформил
Внешэкономбанка в
средства и
использовал их для создания провизий под
советскую задолженность в сумме: 116,2 млн.
долларов США;146,6 млн. немецких марок; 30 млн.
фунтов стерлингов; 5 млн. швейцарских франков.

В рамках мер по санации баланса Донау-банка в
соответствии с Соглашением от 22 апреля 1993 г.
Банком России были выкуплены требования Донау-
банка на Внешэкономбанк в виде кредитов,
депозитов и векселей на общую сумму порядка 450
млн. долларов США.

Указанные активы были выкуплены за счет
наличных платежей в пользу Донау-банка на сумму
порядка 158 млн. долларов США, а также за счет
выпуска 7 июля 1992 г. облигационного займа в
размере 292,7 млн. долларов США. Данный заем
выпущен на срок до 31 декабря 2001 г.
и
представляет собой обязательства Банка России
перед иностранными кредиторами Донау-банка. В
настоящее время Банк России осуществляет
обслуживание данного облигационного займа.

3. Внешэкономбанк, в соответствии с кредитным
Соглашением от 31 марта 1988 г., предоставил
Донау-банку субординированный кредит в сумме 85
млн. австрийских шиллингов.

3.3.5 Отношения с Ист-Вест Юнайтед банком

своим

соглашение

Внешэкономбанк

1. В связи с объявлением Болгарией в 1990 году
внешним
моратория на платежи по
обязательствам
оказал
финансовую помощь Ист-Вест Юнайтед банку для
создания по требованию контрольных финансовых
органов Люксембурга резервов под болгарскую
задолженность. 21 января 1991 г. было подписано
двустороннее
между
Внешэкономбанком и Ист-Вест Юнайтед банком о
предоставлении последнему специального целевого
кредита
80%
задолженности Болгарского внешнеторгового банка,
депозитов
София.
Внешэкономбанка
был
предоставлен в следующих суммах и валютах: 7
млн. долларов США; 8 млн. голландских гульденов;
15 млн. швейцарских франков; 53 млн. марок ФРГ;
40 млн. австрийских шиллингов.

переоформления
в ИВЮБ

провизии

создания

кредит

счет

под

для

За

по

На основании приказа Центрального банка РФ от
27 февраля 1992 года
№ 02-33 и письма
Центрального банка РФ в адрес Председателя
управлению
Комитета
деятельностью Внешэкономбанка от 10 июня 1992 г.
№ 10316/10 Внешэкономбанк 29 июня 1992 г.
принял в полном объеме на
свой баланс
задолженность Болгарии перед Ист-Вест Юнайтед
банком.

оперативному

При проведении этой операции Ист-Вест Юнайтед
банк, с согласия Внешэкономбанка, использовал
долларов США
средства в размере 26 млн.
субординированного
кредита Внешэкономбанка,
предоставленного ему для создания резервов под
средства
задолженность. Указанные
советскую

потребовались для компенсации недостающего по-
крытия в размере 20% от суммы задолженности
Булбанка перед ИВЮБ.

2. Во исполнение приказа Банка России от 27
февраля 1992 г. № 02-33 Внешэкономбанк оказал
финансовую помощь Ист-Вест Юнайтед банку в
виде субординированного кредита для создания
резервов под советскую задолженность.

9 апреля 1992 года было подписано Соглашение
между Внешэкономбанком и Ист-Вест Юнайтед
банком.
в
субординированный кредит сроком 30 марта 1992 г.
следующие ранее размещенные им в ИВЮБ активы:
три депозита на общую сумму 74.136.687

Внешэкономбанк

переоформил

долларов США;

два депозита на общую сумму 27.500.000

швейцарских франков;

два депозита на общую сумму 14.850.000 ЭКЮ;
четыре депозита на общую сумму 155.000.000

марок ФРГ.

Целевым назначением кредита являлось покрытие
всех видов обязательств Внешэкономбанка и других
заемщиков на территории СНГ перед Ист-Вест
Юнайтед банком на дату подписания соглашения. Срок
действия кредита был рассчитан на 5 лет с
возможностью автоматической пролонгации. Проценты
по кредиту должны были начисляться по ставке
ЛИБОР.

В 1992 году при проведении взаимозачета по
болгарским активам были использованы средства
субординированного кредита в размере 26 млн.
долларов США.

27 декабря 1995 года Внешэкономбанк после
получения
России
пролонгировал субординированный кредит с Ист-
Вест Юнайтед банком на неопределенный период.

Минфина

указания

В целях оказания поддержки Банк России
предоставил Ист-Вест Юнайтед банку депозит в
размере 10 млн. долларов США сроком на 6 месяцев
в соответствии с соглашением от 22 мая 1992 г.
Депозит был предоставлен на беспроцентной основе
и на условиях, позволявших пролонгацию на тот же
срок.

В соответствии с соглашением от 22 мая 1992 г.
срок депозита был продлен до июня 1993 г. В
соответствии с телексом Банка России от 0 июня
1993 г. размещены в депозит сроком 14 июня 1993
г. на один месяц с возможным возобновлением.

последнему

В соответствии с приказом Банка России (от 17
марта 1993 г. № 02-37) 18 марта 1993 г. Банк России
подписал с Ист-Вест Юнайтед банком соглашение о
предоставлении
субординированного
кредита в размере 55 млн. долларов США сроком на 5
лет с возможной пролонгацией на 5 лет. Целевым
назначением кредита было покрытие разницы между
номинальной и рыночной стоимостью кредитов,
предоставленных
банком
различным заемщикам на территории Российской
Федерации.

Ист-Вест Юнайтед

соответствии

соглашения
субординированный кредит Банка России обладает
приоритетом в праве на погашение по отношению к
субординированному кредиту Внешэкономбанка.

п.2

В рамках оказания финансовой помощи Банк России
(без официального
произвел на “тихой” основе
оформления) выкуп двух прямых кредитов ИВЮБ
Внешэкономбанку в сумме 25 и 30 млн. долл. США по
номиналу с начисленными процентами на общую
сумму 61,7 млн. долларов США. Данная операция была
произведена в целях санации баланса ИВЮБ в
соответствии с соглашением между Банком России и
Ист-Вест Юнайтед банком от 17 июня 1994 г.

В Дополнении к указанному соглашению от 17
июня 1994 г. Банк России делегировал Ист-Вест
Юнайтед банку функции агента по управлению
выкупленными активами.

На 28 июня 1996 г. сумма требований на
Внешэкономбанк с учетом начисленных процентов
составляла 72,1 млн. долларов США. 28 июня 1996
г. данные активы были переуступлены Банком
России Ост-Вест Хандельсбанку.

3.4. Трехсторонний зачет между Банком России,
Внешэкономбанком СССР и Министерством
финансов Российской Федерации по операциям с
участием росзагранбанков

3.4.1. Принципы выверки и зачета встречных
финансовых требований в иностранной валюте
между Банком России, Минфином России и
Внешэкономбанком

Стороны выработали и приняли к исполнению
следующие
проведения
выверки, в том числе в странах местопребывания
росзагранбанков, и взаимозачета:

принципы

основные

1. Совместно выверяются и принимаются к зачету
финансовые требования в иностранной валюте,
которые представляют взаимные обязательства Банка
России, с одной стороны, и Внешэкономбанка и
Минфина России – с другой (взаимные претензии
Внешэкономбанка,
Минфина
Внешэкономбанка и конкретного росзагранбанка
принимаются к рассмотрению в той мере, в какой это
требуется для выяснения взаимоотношений с Банком
России).

России

2. К рассмотрению принимаются требования,
возникшие между Банком России, Внешэкономбанком
и Минфином России по операциям с росзагранбанками,
операциям на открытом рынке и по операциям между
сторонами.

3. Отсутствие в книгах Банка России или
Внешэкономбанка бухгалтерских записей не является
основанием
соответствующего
исключения
требования из зачета.

для

4. Зачет требований осуществляется по их
номиналу (основному долгу, процентам на него и
процентам на проценты по основному долгу), если
сторонами заранее не оговаривался иной порядок.

5. Сумма зачитываемых требований включает в
себя просроченные на 28 июня 1996 г. проценты,

рассчитанные по методике, принятой Лондонским
клубом кредиторов
(если сторонами ранее не
оговаривался иной порядок).
Требования,

результате
переуступки
капиталах
учитываются по номинальной
росзагранбанков,
стоимости пакета акций на момент его переуступки
(передачи).

возникшие

(передачи)

участия

в
в

7. Зачет взаимных требований произвести не
позднее 1 декабря 1996 г. без реального движения
средств. Порядок расчетов по выявленному сальдо
будет определен дополнительно, в особом порядке.

Данные принципы были приняты с целью
определения порядка работы совместной группы
специалистов Банка России и Внешэкономбанка
СССР по выверке вышеуказанных встречных
требований при
соответствующих
содействии
специалистов росзагранбанков.

3.4.2. Генеральное соглашение об урегулировании
взаимных требований и обязательств от 21
августа 1997 г.
Стороны,

Генеральным
соответствии
соглашением и Дополнением к нему от 1 августа 1998 г.
договорились о нижеследующем:

перечислена после окончательной выверки расчетов
и подписания необходимых
соглашений по
переуступке прав требований, но не позднее 15
октября 1997 г.

6. Стороны договорились, что при проведении
с
будут произведены
взаимозачета
использованием кросс-курсов 2 иностранных валют,
исчисленных на базе официального обменного
курса рубля Российской Федерации, установленного
Банком России на 28 июня 1996 г.

расчеты

7. В случае необходимости Стороны осуществляют
юридическое переоформление прав по требованиям,
указанным в приложениях № 1 и № 2, до 10 сентября
1997 г.

8. Урегулирование взаимных претензий по иным
требованиям, не охваченных зачетом в рамках данного
Генерального соглашения, будет осуществляться в
соответствии с действующим законодательством и
имеющимися соглашениями.

1. Банк России предъявляет, а Минфин России и
Внешэкономбанк признают требования Банка России на
Минфин России и Внешэкономбанк в сумме,
эквивалентной 961.281.910-57 долларов США, а также
600 млн. неденоминированных рублей.

2. Минфин России и Внешэкономбанк предъявляют,
а Банк России признает требования Минфина России и
Внешэкономбанка
эквивалентной
2.036.818.447-76 долларов.

сумме,

зачет

3. Банк России, с одной стороны, и Минфин России
и Внешэкономбанк, с другой стороны, согласились
и
осуществить
обязательств, указанных в приложениях № 1 и № 2, по
от
согласованной
предъявления
этим
требованиям в будущем.

стоимости,
каких-либо

и
претензий

отказываются

требований

взаимных

по

4. Стороны согласились, что зачет взаимных
требований и обязательств означает завершение
финансовых расчетов, связанных с передачей акций
активов
росзагранбанков
Внешэкономбанком Банку России в соответствии с
постановлением Президиума Верховного Совета
Российской Федерации от 10 февраля 1992 г. №
2326-1.

других

5. Образовавшееся по результатам взаимного
зачета требований и обязательств сальдо погашается
Банком России путем перевода эквивалентной
суммы в рублях по официальному курсу Банка
России на день перевода на счет № 100020 ГУФК
Минфина России в ОПЕРУ-1 при Банке России
двумя частями. Первая перечисляется в течение
двух рабочих дней после подписания настоящего
Генерального соглашения в сумме эквивалентной
675.000.000,00 долларов США за вычетом суммы
обязательств Минфина России и Внешэкономбанка
сумма должна быть
в рублях.

Оставшаяся

2 Кросс-курс – определение взаимного курса двух валют
через курс каждой из них по отношению к третьей валюте.

Требования Банка России на Внешэкономбанк и Минфин России

Наименование банка и требований

Сумма требований в эквив. долл. США

Требования по кредитам, депозитам, векселям
Затраты по выкупу болгарской задолженности

Затраты по выкупу болгарской задолженности

Донау-банк, Вена

Евробанк, Париж

Ост-Вест Хандельсбанк, Франкфурт/Майн

Затраты по выкупу болгарской задолженности
Требования по кредитам, векселям
“Зеркальные кредиты”
СП “Кранлод”
СП “Эстрыбпром”

Московский народный банк, Лондон

Требования по депозиту
Затраты по выкупу болгарской задолженности
Депозит под задолженность СП “Рыбкомфлот”
Итого в долларах США
Доля в капитале Внешэкономбанка в рублях
Итого в рублях

443 721 403,50
55 489 255,94

43 549 845,50

102 064 310,56
2 820 129,48
127 608 492,22
17 357,673,67
2 678 498,30

7 681 450,90
34 970 670,14
104 301 363,96
942.243.094,17
600 000 000,00
600 000 000,00

Требования Минфина России и Внешэкономбанка на Банк России

Наименование банка и требований

Сумма требований в эквив. долл. США

Передача акций на баланс Банка России
Обязательства по кредиту на ВТБ Болгарии
Субординированный кредит

Донау-банк, Вена

Евробанк, Париж

По партисипационному кредиту
Начисленные проценты по субординированному кредиту,
переоформленные в капитал
Требования в части использованного кредита Риад-банка

18 903 496,77
16 379 487,93
7 919 158,33

1 114 183 097,92
22 463 754,45

14 365 617,00

Ост-Вест Хандельсбанк, Франкфурт-на-Майне

По залоговым депозитам
По участию в капитале (с учетом акций Сбербанка)
По “тихому” участию в капитале

Московский народный банк, Лондон

Переоформление в капитал депозитов
Участие Внешэкономбанка в капитале
По номинальным акционерам

По участию в капитале (с учетом акций Сбербанка)
Итого в долларах США

Ист-Вест Юнайтед банк, Люксембург

128 388 208,37
7 731 118,30
19 655 385,52

642 189 580,00
28 442 363,18
8 985 441,08

7 170 158,91
2 037 572 096,33

Итоговые данные о суммах, не включенных в Генеральное соглашение от 21 августа
1997 г.:

Акционеры Моснарбанк
Госбанк
СССР

Фунты стерлингов
– 41.777.597
Доллары США
– 64.400.000

ВЭБ

Фунты стерлингов
– 58.372.208
Доллары США
– 90.000.000
Фунты стерлингов
– 100.149.805

Номинальн

ые
акционеры

Итого

Итого долл.

США

Евробанк
Франц. франки
– 567.849.075
Доллары США
– 110.000.000
Фр. франки
– 261.667.881
Доллары США
– 50.700.000

Франц. франки
– 829.516.956

ОВХБ
Марки ФРГ
– 6.200.000
Доллары США
– 4.100.000

ИВЮБ
Бельг. франки
– 380.000.000
Доллары США
– 12.100.000

Донау
Австр. шиллинги
– 186.00.000
Доллары США
– 17.300.000

Марки ФРГ
– 43.800.000
Доллары США
– 28.700.000
Марки ФРГ
– 50.000.000

Бельг. франки
– 380.000.000

Австр. шиллинги
– 186.000.000

154.400.000

160.700.000

32.800.000

12.100.000

17.300.000

Выводы к разделу 3:
1. Решения о конкретных объемах и формах
оказания финансовой помощи росзагранбанкам
принимались Банком России в нарушение Закона
РСФСР от 31 октября 1990 г. № 293-1 “Об
обеспечении экономической основы суверенитета
РСФСР” и Указа Президента Российской Федерации
от 30 декабря 1991
“О формировании
республиканского валютного резерва РСФСР в 1992
так как такие решения должны были
году”,
приниматься
Российской
Федерации.
К

остались
невыясненными взаимоотношения федерального
бюджета (в лице Минфина России) и Банка России
по поводу акций росзагранбанков, стоявших на
балансе Госбанка СССР, в сумме 377,3 млн. долл.
США.

Правительством

настоящему

моменту

г.

Эти средства, принадлежавшие государству, от
имени Госбанка СССР, Внешэкономбанка СССР и
номинальных акционеров были перечислены для
приобретения долей участия в капиталах бывших
совзагранбанков.

Кроме того, Банком России до
настоящего времени не возмещены
несанкционированные списания со счетов
“Ностро” Внешэкономбанка в
совзагранбанках, средств, принадлежащих
клиентам Внешэкономбанка, на общую
сумму 80,5 млн. долл. США. Таким
образом, обязательства Банка России перед
Минфином России и Внешэкономбанком
составляют 457,8 млн. долл. США.

3. В период 1992 – 1993 годов Банк России, в
нарушение постановления Президиума Верховного
Совета Российской Федерации от 30 марта 1992 г.
№ 2626-1 “О правопреемстве Российского фонда
федерального имущества по отношению к части
собственности государственных структур бывшего
СССР” незаконно отчуждал акции росзагранбанков.

4. Обобщенные результаты деятельности

росзагранбанков в 1992 – 1997 годах

4.1 Предварительные замечания

При пересчете национальных валют

(английских фунтов стерлингов,
французских франков, немецких марок,
австрийских шиллингов, бельгийских
франков) в доллары США использованы
официальные курсы Банка России на 1
января соответствующего года.

При анализе данных по Ист-Вест

Юнайтед банку вместо курса
люксембургского франка взят курс
бельгийского франка.

При расчете затрат на персонал курс был

взят как среднее арифметическое на 1
января и 31 декабря соответствующего
года.

В качестве данных по Московскому

народному банку, Лондон и по
Коммерческому банку для Северной
Европы – Евробанку, Париж взяты данные
по консолидированному балансу. Это
связано, во-первых, для избежания ошибок
при оценке структуры баланса, во-вторых,
по ряду позиций годовые отчеты содержат
только консолидированную информацию,
в-третьих, возможное увеличение
некоторых статей доходов и затрат носит
несущественный характер.

В разделе используются термины
“совокупные пассивы”, “совокупные
активы”, “суммарные активы”. Совокупные
пассивы означают сумму привлеченных
средств от банков, остатков клиентских
средств на счетах и собственных средств.
Совокупные активы, в отличие от
суммарных активов, означают,
соответственно, сумму кредитов, выданных
банкам и клиентам, и средств,
размещенных в ценные бумаги. Суммарные
активы – итоговая строка по балансу.

4.2 Суммарные активы

Суммарные активы росзагранбанков. Если в 1992
году суммарные активы составили 5.486 миллионов
(в разделах 4.2 – 4.4 расчеты сделаны в долларах
США), то на 1 января 1998 г. они составили 5.883
миллиона (увеличение на 7,2 %).

Основной удельный вес в суммарных активах
занимает Евробанк, хотя наблюдается существенное
снижение его доли: так, если в 1992 году доля
Евробанка составляла 43,8%, то в 1997 году она
снизилась до 34,4%. Одновременно возрос удельный
вес Моснарбанка, Ост-Вест Хандельсбанка и Донау-
банка: доля Моснарбанка за тот же период возросла
с 24,3% до 29,2 %, Ост-Вест Хандельсбанка и
Донау-банка, соответственно, с 15,7% до 17,3% и с
7,7% до 12,3%.
Данные

двумя
факторами. Во-первых, на протяжении последних
трех лет наблюдается тенденция абсолютного
сокращения
активов Евробанка в
национальной валюте. В 1996 – 1997 годах эта
тенденция усугубилась падением французского
франка по отношению к доллару США: если на 1
января 1996 г. соотношение франк/доллар было
4,9255, то на 1 января 1998 г. курс составил 5,9355.

объясняются

суммарных

изменения

активы

Моснарбанка,

Во-вторых, в абсолютных цифрах значительно
Ост-Вест
выросли
Хандельсбанка
активы
и Донау-банка.
Моснарбанка выросли с 1.332 миллионов в 1992 году
до 1.720 миллионов в 1997 году, или на 29,1 %. Кроме
стерлингов по
того курс
отношению к доллару США вырос за последние два г.
на 8,5 %, а в целом с 1 января 1993 г. по 1 января 1998
г. – на 11,6 %.

английского фунта

Так,

Активы Ост-Вест Хандельсбанка и Донау-банка
в совокупности выросли более чем на 500
миллионов
(на 34,3 %), что, несмотря на
обесценение немецкой марки и австрийского
шиллинга по отношению к доллару США примерно
на 23 %, позволило повысить удельный вес активов
этих банков в суммарных активах росзагранбанков.

4.3 Привлеченные ресурсы

В качестве привлеченных ресурсов в отчете
рассмотрены обязательства перед банками, остатки
на счетах клиентов (помимо банков) и собственные
средства, а также приравненные к ним. Под
приравненными
подразумевается
средствами
финансовая помощь росзагранбанкам для создания
резервов и под сомнительные долги. Помощь
предоставлялась в различной форме: например, в
виде субординированного кредита Евробанку на срок
“до лучших времен”, “тихого” участия в капитале
Ост-Вест
официальной
регистрации в акционерах, но с начислением
процентов по депозиту в размере дивидендов,
выплаченных акционерам и т.д.

Хандельсбанка

без

этом межбанковские

В целом привлеченные ресурсы росзагранбанков
выросли в абсолютном значении с 5.119 миллионов
в 1992 году до 5.482 миллионов в 1997 году, или на
7,1 %. При
ресурсы
сократились на 114 миллионов (на 3,6 %). Остатки
на счетах клиентов сократились еще больше – на
131 миллион (на 20,4 %). Рост привлеченных
ресурсов произошел главным образом за счет
увеличения собственных средств на 608 миллионов
(на 54,8 %). Необходимо отметить, что данные по
таким критериям как срок привлечения ресурсов и
их национальное происхождение ни росзагранбанки,
ни Банк России не предоставили.

от

Главное значение для обеспечения деятельности
росзагранбанков имеют, конечно, межбанковские
ресурсы. Так, в 1992 году объем ресурсов,
привлеченных
банков,
росзагранбанками
составил 3.367 миллионов (65,8 %). В 1997 году
данный показатель несколько снизился и составил
3.253 миллиона (59,3 %). В то же время необходимо
отметить, что снижение межбанковских ресурсов в
средств
совокупном
произошло только за счет Евробанка. В 1997 году по
сравнению с 1992 годом объем привлеченных им
межбанковских средств сократился на 561 миллион
(на 37,7 %). В связи с этим удельный вес Евробанка
в совокупных привлеченных ресурсах уменьшился с
44,2 % до 28,5 %. Доля каждого из остальных

привлеченных

объеме

банков по данному показателю возросла как в
абсолютном, так и в относительном значении.

по

каждому

средствах

Удельный вес межбанковских ресурсов в
привлеченных
из
росзагранбанков различен: от 46,8 % у Евробанка до
86,9 % у Ист-Вест Юнайтед банка. Следует, однако,
учитывать тот факт, что в результате помощи,
оказанной
стороны
Внешэкономбанка и Банка России в 1992 и
последующих годах, часть межбанковских кредитов
и депозитов переоформлена в собственные средства
росзагранбанков в виде созданных резервов и
провизий согласно требованиям надзорных органов
стран местопребывания.

росзагранбанкам

со

для

играют

росзагранбанками,

Остатки на счетах клиентов в качестве
ресурсов
росзагранбанков
незначительную роль. Доля данного вида ресурсов в
совокупном
привлеченных
объеме
росзагранбанками средств в 1992 году составляла
всего 642 миллиона (12,5%), а к 1997 году она
снизилась до 511 миллионов (9,3%), к тому же
больше половины из совокупных клиентских
остатков – это средства клиентов одного Ост-Вест
Хандельсьбанка. Этот факт характеризует более
значительную клиентскую базу по сравнению с
другими
здесь
проявились негативные тенденции. Только у
клиентов
Моснарбанка
увеличились со 101 миллиона в 1992 году до 134
миллионов в 1997 году (на 32,7%). У всех остальных
банков
этот вид ресурсов уменьшился как
так и относительно. Наибольшее
абсолютно,
снижение в абсолютных цифрах произошло как раз
у Ост-Вест Хандельсбанка – с 334 миллионов до 235
миллионов (на 70,4 %). На 1 января 1998 г. этот вид
ресурсов составил 23,4 % от совокупных пассивов.
У остальных банков остатки на счетах клиентов не
превышают, как правило, 10 % от общего объема
привлеченных средств.

остатки

однако

счетах

на

Исключением за этот период были 1994 и 1995
годы, когда объем средств клиентов Евробанка
составил, соответственно, 305 миллионов и 765
миллионов. Однако
это, вероятно, не было
стабильным явлением, так как динамика доходов
Евробанка за эти годы не отразила использования
этого, самого дешевого, вида ресурсов.

Собственные средства росзагранбанков росли
довольно устойчиво. Так, если на конец 1992 г.
собственные средства и приравненные к ним
составили 1.110 миллионов, то на 1 января 1998 г. –
уже 1.809 миллионов (рост на 63%). Однако и по
данному показателю результаты деятельности
банков сильно различаются. Основной прирост
собственных средств наблюдался у Моснарбанка – с
226 миллионов до 575 миллионов, т.е. на 349
миллионов (в 2,5 раза). Так же динамично, в
2,4 раза, рос собственный капитал Донау-банка
(абсолютное увеличение на 93 миллиона). Ощутимо
вырос собственный капитал также у Евробанка – на
248 миллионов (рост 36 %). Абсолютный прирост

собственных средств Ост-Вест Хандельсбанка был
небольшим – 13 миллионов, а у Ист-Вест Юнайтед
банка данный показатель в долларовом эквиваленте
даже снизился.

Так,

эмиссия

причины

являются

Различными

роста
у
собственных средств у разных банков.
Моснарбанка собственный капитал рос в основном
за счет чистой прибыли, суммарный объем которой
по итогам деятельности за 1993-1997 годы составил
(после уплаты налогов) почти 293 миллиона. У
Донау-банка в 1994 году были созданы резервы на
сумму 65 миллионов, а в 1995 году проведена
дополнительная
акций примерно на
(в долларовом эквиваленте). В
58 миллионов
дальнейшем, за счет снижения курса австрийского
шиллинга по отношению к доллару, собственные
средства Донау-банка снизились на 33 миллиона. По
консолидированному балансу группы Евробанка
суммарная прибыль по итогам деятельности за
период 1992–1997 годов составила 27,2 миллиона (у
самого Евробанка прибыли за эти годы не было).
Основной причиной роста собственных средств
субординированного
явилось повышение доли
кредита на 182 миллиона.

В целом удельный вес собственных средств в
структуре совокупных пассивов вырос с 21,7 % до 32,5
%. Однако по отдельным банкам удельный вес
собственных средств существенно различается: от 9,2
% у Ост-Вест Хандельсбанка до 47,3 % у Евробанка (в
первую очередь за счет субординированного кредита).
4.4. Размещение средств

средств

Необходимо отметить, что данные о сроках
размещения
географической
принадлежности заемщиков и эмитентов ценных
бумаг носят отрывочный характер и не позволяют
об объемах и
сделать достоверный
эффективности
ресурсов,
предоставленных росзагранбанками российским
организациям.

вывод
использования

свои

размещают

межбанковских

Росзагранбанки

средства
прежде всего на межбанковском рынке срочных
операций. Совокупные активы, размещенные в
банках, в 1992 году составили 3.703 миллиона (65,8
% всех совокупных активов). На 1 января 1998 г.
несколько
доля
уменьшилась до 3.253 миллионов
(58,4 %
совокупных активов). Стоит отметить, что объем
межбанковских активов
значительно вырос у
Моснарбанка – на 503 миллиона и Ост-Вест
Хандельсбанка – на 146 миллионов, снизившись в
то же время у остальных банков, в первую очередь у
Евробанка (почти на 800 миллионов).

кредитов

Паритет между привлеченными от банков
ресурсами и размещенными в банках средствами
наблюдается не во всех банках. Так, у Моснарбанка
разрыв между пассивами и активами по этому
показателю превышает 330 миллионов (более 40 %),
У
у Евробанка – менее 10 % (92 миллиона).
остальных банков межбанковские пассивы на 1

января 1998 г. превысили средства, размещенные в
банках.

очередь

клиентов

физических

размещения

юридические

кредитования

кредитование

направлением

Кредитование клиентов является следующим по
объему
средств
росзагранбанков. Под клиентами подразумеваются в
небанковские
первую
организации,
лиц
практически отсутствует. Необходимо отметить, что
по всем банкам наблюдается тенденция к уменьшению
начавшаяся в 1993 году.
кредитования клиентов,
Некоторым исключением было резкое возрастание
объема
Ост-Вест
Хандельсбанком в 1996 году – в 2,5 раза, с 141
миллиона до 355 миллионов) и Донау-банком в 1997
году – в 4,4 раза (с 93 миллионов до 406 миллионов).
бумаги,

приобретаемые
росзагранбанками, – вид активов, имеющий наиболее
устойчивую тенденцию к увеличению объема, хотя его
абсолютное значение еще невелико. В 1992 году доля
ценных бумаг составила 226 миллионов (4,3 %), в 1997
году – 854 миллиона (15,5 %). Резкие изменения по
данному виду активов за этот период наблюдались
только у Евробанка: в 1993 году – с 11 миллионов до
307 миллионов, в 1995 году – с 380 миллионов до 709
миллионов, в 1996 году – падение до 91 миллиона, в
1997 году снова резкое увеличение до 391 миллиона.

Ценные

4.5. Дочерние компании

C позиции бухгалтерского учета участие в капиталах
других юридических лиц – это отвлечение капитала, т.е.
распоряжение именно самим капиталом, а не просто
В отдельных случаях так оно и есть.
активами.
Например, Московский народный банк (Лондон) в 1995
– 1996 годах внес 23 миллиона долларов США в
уставный капитал дочернего Моснарбанка Лимитед
(Москва). Дивидендов на вложенный капитал по итогам
работы за 1995 – 1997 годы головной банк в Лондоне не
получал, совокупные убытки московского банка за тот
же период составили 1,6 млн. долларов США. Это
можно расценивать как омертвление капитала.

С финансовой точки зрения ситуация прямо
противоположная:
средства материнского банка
остались на его корреспондентском счете, в 1997 году
его доход от российской дочерней структуры за
остаток на текущем счете превысил 3 миллиона
долларов США, что намного превышает ставку
LIBOR. В 1998 году доход, полученный в Лондоне от
дочернего банка по операциям с иностранной
валютой, только за 10 месяцев превысил 40 миллионов
рублей, что по средневзвешенному курсу рубля к
доллару составляет около 4 миллионов долларов
США.

Есть примеры, наоборот, завышения прибыли
дочерней структуры за счет материнского банка.
Так, в 1995 году доход ФИМАКО (остров Джерси),
в результате отказа от прав требования Евробанком
на сумму 1,118 миллиарда французских франков,
составил 1,214 миллиарда французских франков.

Общим правилом, как в случае с Моснарбанком
Лимитед (Москва), так и с ФИМАКО, входящей в
банковскую группу Евробанка, является применение

различных схем ухода от налогообложения. В
случае с Моснарбанком (Москва) – завышение
расходов, так как в 1996 и 1997 годах налоги для
Московского народного банка (Лондон) составили,
соответственно, 1,5% и 3,5% от прибыли. Для
их
Евробанка
взаимодействия
налогообложения
составляет менее 1% от прибыли.

и ФИМАКО
уровень

результате

Помимо минимизации прибыли создание или
участие в капитале дочерних или зависимых
компаний преследует цели изучения и освоения
новых рынков, апробацию новых видов услуг.
Именно этим объясняется зависимость роста числа
компаний от размеров и масштабов
таких
деятельности материнского банка.

Сферы деятельности дочерних компаний самые
и
банки,

финансовые

различные:

это

торговые

дома,
компании,
консалтинговые
производственные предприятия. Доли участия, за
исключением Московского
банка
(Лондон), также сильно отличаются. Моснарбанк,
как правило, является единственным владельцем
своих дочерних структур.

народного

Схемы управления также варьируются от
совмещения руководителями высших должностей в
банке и дочерней структуре до заочного управления
на расстоянии посредством переписки.

Оценить

дочерних

экономическую

эффективность
функционирования
структур
росзагранбанков как системы не представляется
возможным, так как информация носит крайне
отрывочный характер даже по банковской группе
Евробанка, наиболее полно представленной в
годовых отчетах.

Название юридического лица Капитал,

Валюта

Доля в уставном капитале

№
п/п

1
2
3
4
5
6
7

8
9
10
11
12
13
14
15

16
17

18
19

ФИМАКО, о. Джерси
Евробанк-Жестьон, Париж
Еврофинанс, Москва
РТД-Франс, Коломб
Еврогрефи, Париж
Рашн сток менедж., о.Джерси
Дальинвест, Комсомольск-на-
Амуре
Сибинтербанк, Томск
Еврофининвест, Москва
Снятин-Серибо, Париж
Кофисов, Милан
Промолиз, Париж
Накбанк, Комсом.-на-Амуре
Совитекс, Зуг
Международный Московский
банк
КРАМДС Банк, Алматы
Ист-Вест Юнайтед,
Люксембург
Мосбизнесбанк, Москва
Дальморепродукт,
Владивосток
Московский народный банк,
Лондон
Белвнешэкономбанк, Минск

тыс. ед.

1
USD
FRF
500
125 000 000 RUR
FRF
6 000
FRF
500
USD
600
RUR
9 165

1 000 000
80 000 000
17 000
2000000000
250
3 000 000
800
80 000

7 500
1 234 480

72000000
2 942 127

120 300

RUR
RUR
FRF
ITL
FRF
USD
CHF
USD

USD
LUF

RUR
RUR

GBP

1992
100

80,0
30,0
49,8

1993
100
99,9
70,0
30,0
49,9

35,0

3,2

1994
100
99,9
70,0
30,0
49,9
33,3
31,0

1995
100
99,9
70,0
30,0
49,9
33,3
31,0

30,0

23,8
27,3
20,0

20,0

23,8
27,3
20,0
16,0
20,0

23,8
27,3
20,0
16,0

23,8

16,0

1996
100
99,9
70,0
69,3
49,90
33,3
31,0

30,0
25,0
23,8

1997
100
99,9
80,44
73,3
49,9
33,3
31,0

30,0
25,0
23,8

10,0

11,0

30,0
2,0

1,1

6,7

1,1

1,9

5,4
1,6

1,1

0,3

3,0
1,6

1,1

0,3

2,0
2,0

1,9
1,6

1,1

2,0
2,0

1,1
1,6

0,2

47823374

Бел.руб.

5,0

Ниже приведены краткие

характеристики дочерних юридических лиц
Евробанка.

Коммерческий

банк

Еврофинанс

(Североевропейская финансовая компания).

на

основании

В качестве дочерней компании Евробанка
образован
решения
Административного Совета Евробанка от 20
декабря 1990 г. № 469. Учредительный договор
заключен 7 декабря 1990 г., зарегистрирован в
Москве. Первоначально в его уставном капитале,
составлявшем 10 млн. рублей, 80 % акций

принадлежало
Внешэкономбанку.

Евробанку,

20 %

–

Новая

редакция

учредительного

договора
принята 23 февраля 1993 г. следующими сторонами:
Внешэкономбанком СССР (20 %), Внешторгбанком
России (10 %), Евробанком (35 %) и ФИМАКО (35
%). Уставный капитал – 1 млрд. рублей. Органы
управления банком: Правление, Совет директоров,
общее собрание акционеров.

В 1995 г. уставный капитал Еврофинанса
увеличился с 1 до 125 млрд. рублей за счет взносов
Евробанка и ФИМАКО по 7,585 млн. долл. США. С
1997 г. 45,44 % капитала принадлежит Евробанку, а

35,0 % – ФИМАКО, 5,0 % – Внешэкономбанку, 14,28
% – МАПО “МиГ”, 0,28 % – Внешторгбанку России.
В таблице представлены некоторые
финансовые результаты деятельности

Еврофинанса (по данным годовых отчетов
Евробанка):

Показатели
Валюта баланса3
Собственные средства
Балансовая прибыль
Чистая прибыль
Прибыль, приходящаяся на группу Евробанка
Уставный капитал, млрд. руб.

1993

1,0

1994
1 767,3

12,5

8,7
1,0

1995
1 483,6
200,0

0,2
0,1
125,0

(млн. фр. фр.)
1997
1 941,1
215,0

1996
914 ,6
210,3

60,5
42,3
125,0

14,4
11,6
125,0

3 без зачета взаимных операций внутри группы

ФИМАКО (Файненшел Менеджмент Компани),

о.Джерси.

Это филиал Евробанка, образован на
основании решения Административного
Совета Евробанка от 16 ноября 1990 г. №
468. Специализируется на проведении
трастовых операций по поручению третьих
лиц, операций по управлению фондами,

собственных операций банка на вторичном
рынке ценных бумаг и торговле на
вторичном рынке суверенной
задолженности.

Некоторые финансовые результаты

деятельности ФИМАКО (по данным
годовых отчетов Евробанка):

Показатели
Валюта баланса
Прибыль бухгалтерская
Бухгалтерская прибыль до налогообложения
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль6
Уставный капитал, тыс. долл.

1992

1993

1994

1995

1996

1997

(млн. фр. фр.)

2 137,8
1 213,84

9,5

5 635,0

415,5
383,85
31,7
1,0

627,7

1 162,25

27,7

41,6

1,0

С учетом отказа Евробанка от долговых требований к ФИМАКО на сумму 1 118,4 млн. фр. фр. Данная сумма уменьшена
на величину 1 213,8 млн. фр. фр. в результате проведения финансовой операции внутри группы.

5 Сумма 383,8 млн. фр. франков направлено в страховые резервы (налогом не облагается).
6 Нетто финансовый результат.

Анализ представленных в таблице данных позволяет
сделать вывод о значительных колебаниях валюты
баланса ФИМАКО, что не свидетельствует в пользу
стабильности финансового положения этой компании.

В 1995 г. Евробанк произвел выкуп у ФИМАКО
долговые обязательства Кубы и Кореи путем отказа
от требований по кредиту в сумме 1 118,4 млн.
французских франков:

Страна

Валюта

Куба
Куба
Корея
Корея

CHF
DEM
CHF
DEM

Брутто

54 707 200
109 624 700
39 550 900
28 736 100

Резервы

Нетто

33 619 500
67 368 300
34 211 600
24 856 800

21 087 700
42 256 400
5 339300
3 879 300

В течение 1997 г. основное внимание

было сосредоточено на проведении
арбитражных операций с суверенными
долговыми обязательствами за свой
собственный счет или по поручению
клиентов. В рамках достигнутых
договоренностей о реструктуризации
частной задолженности бывшего СССР в
балансе ФИМАКО были отражены
долговые требования двух видов:

основная сумма долга в размере 941,0
млн. фр. франков в форме межбанковских
кредитов,

ценные бумаги на общую сумму 178,0

млн. фр. франков, представляющие не
оплаченные в срок проценты, а также
штрафы за несоблюдение сроков платежей.

Евробанк-Жестьон (Париж).

Это общество по управлению

инвестициями образовано на основании
решения Правления Евробанка от июля
1993 г. № 93-20 для привлечения
инвестиций от физических лиц во Франции
и страхования связанных с этим рисков.
Специализируется на портфельных
операциях (SICAV, инвестиционные фонды
в долл. США, нем. марках и ЭКЮ). В 1997
г. получено разрешение на
распространение деятельности банка на
непосредственное управление портфелем
ценных бумаг.

В таблице представлены некоторые
финансовые результаты деятельности
Евробанк-Жестьон( по данным годовых
отчетов Евробанка).

Показатели

1993

1994

1995

1996

1997

Валюта баланса
Уставный капитал, тыс. FRF
Прибыль балансовая
Чистая прибыль

500,0

2 174,0
500,0
8,0

1 479,3
500,0

3,7

851,0

2 133,0

от

отказался

11 декабря 1996 г. было заключено соглашение
между Евробанком и Евробанком Жестьон, согласно
которому Евробанк
долговых
требований к Евробанку Жестьон. Наблюдательный
Совет Евробанка на заседании от 30 марта 1998 г.
одобрил решение о сдаче в поднаем Евробанку
Жестьон служебных помещений площадью 100 кв.
м,
Евробанку
выплачивается арендная плата в размере 1 фр. фр. в
год.

пользование

которыми

за

Еврогрефи.
Эта торговая компания образована в

1990 г. Евробанком и компанией
“Грефикомекс Интернешл” с уставным
капиталом 500 тыс. фр. франков. В 1997 г.
уставный капитал увеличен до 3 млн. фр.
франков.

Российский Торговый Дом “РТД Франс”

(“Руском”)

Российско-французский торговый дом по торговле
и экономическому сотрудничеству образован в апреле
1992 г. в форме акционерного общества с уставным
капиталом 15 млн. фр. франков, поделенным на 15000
акций. С 1997 г. уставный капитал торгового дома 6
млн. фр. франков.

Предметом деятельности является
осуществление экспортно-импортных
операций между Россией и Францией, а
также другими странами, участие в
осуществлении российских государственных
внешнеэкономических и других программ, в
реализации предоставленных России
кредитов на закупку товаров и пр.

Консолидированный баланс и счет доходов, расходов и прибылей группы Евробанка7

Валюта баланса
Собственные средства
Ц/б и др. облигации с фиксир. доходом
Акции и др. ц\б с плавающим доходом
Участие в капитале организаций, портф. инвестиции
Доходы по ц/б с перемен. доходом
Доходы от финансовых операций
Убытки от финансовых операций
Текущая прибыль до налогообложения
Чистая прибыль группы
Чистая прибыль, не принадлежащая группе

1994

1993
1992.
13 246,2 14 155,5 14 485
3 637,0
3 426,0
3 531,0
1 746,1
1 534,6
56,7
306,9
242,4
1,2
266,4
118,8
101,4
3,45
1,46
82,6
56,15
19,9
23,6
361,0
-244,3
40,5
0,56
3,75
-0,44

34,2
65,8
-3 771,1
16,8
4,3

1995
13 455

1996
11 717

(млн. фр. фр.)
1997
12 023

3 185,9
308,1
257,6
14,1
132,5
14,3
201,7
1,3
0,06

332,3
143,5
185,6
9,0
1 189,3
1 290,5
282,1
71,9
18,2

2 161,9
159,1
179,1
11,1
134,8
187,6
745,0
15,3
2,8

В целом система дочерних и зависимых компаний росзагранбанков выглядит следующим образом (число
слева от черты – количество компаний, правая цифра – количество стран или оффшорных зон, где находятся
компании):

1992

1993

1994

1995

1996

1997

Моснарбанк
Евробанк
ОВХБ
Донау

7/4
13/8
4/2
6/5

6/3
16/8
4/2
6/5

6/3
19/8
5/2
4/3

9/4
18/7
5/2
4/3

9/5
17/7
5/2
4/3

11/4
17/7
6/2
4/3

Документы по Ист-Вест Юнайтед банку не предоставлены.

Данные о деятельности дочерних кредитных организаций на рынке государственных ценных бумаг (в

деноминированных рублях):

Моснарбанк Лимитед до I квартала 1997 г. операций с государственными ценными бумагами не производил.
Операции в 1997 году (млн. рублей)

Период

Остаток на начало

сумма

штук

Сальдо оборотов (приход минус расход)
сумма

штук

Остаток на конец

сумма

штук

1 кв.
2 кв.
З кв.
4 кв.

0
57,642
97,284
111,222

62,161
102,126
115,213

57,642
39,642
13,938
-5,551

62,161
39,965
13,087
-4,376

57,642
97.284
111,222
105,671

Операции в 1998 году (млн. рублей)

Период Остаток на начало
сумма

штук

Сальдо оборотов (приход минус расход)
сумма

штук

Остаток на конец
сумма

штук

1 кв.
2 кв.
З кв.

105,671
99,507
149,593

110,837
104,937
166,460

-6,164
50,086
-38,844

-5,900
61,523
-46,887

99,507
149,593
110,749

ОВГВЗ (Облигации внутреннего государственного валютного займа)

ГКО/ОФЗ

62,161
102,126
115,213
110,837

ГКО/ОФЗ

104,937
166,460
119,573

Период Остаток на начало
сумма

штук

Сальдо оборотов (приход минус расход)
сумма

штук

Остаток на конец
сумма

штук

З кв.

23,374

2.000

23,374

2.000

ОММЗ (Облигации московского муниципального займа)

Период

Остаток на начало

Сальдо оборотов (приход минус расход)

Остаток на конец

сумма

штук

сумма

штук

сумма

штук

2 кв.
З кв.

3,372

4,000

3,372

4,000

3,372
3,372

4,000
4,000

7 Баланс включает полностью балансы обществ, в капитале которых участие Евробанка более 50%.

Русско-Германский торговый банк, согласно представленным документам, начал работать на рынке ГКО-

ОФЗ в марте 1995 года.

Данные о средствах, вложенных в ГКО по годам на 1 число соответствующего месяца (млн. рублей):

Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

1995

2,06
2,45
2,65
26,01
25,18
25,20
21,95
32,24
26,84

1996
23,58
24,13
26,71
15,06
10,63
14,36
15,99
16,62
14,57
12,58
11,12
7,52

1997
7,99
13,64
22,96
44,64
55,67
87,60
117,11
107,97
90,85
81,24
74,05
76,41

На 1 января 1998 г. средства, вложенные в ГКО,

составили 93,05 млн. рублей.

АКБ “Еврофинанс” получил статус первичного
дилера по работе с ГКО в апреле 1994 г., до этого
момента вложения в государственные ценные
бумаги были незначительными: 53,2 тысячи рублей
в 1992 году, на конец 1993 г. вложений в
государственные долговые обязательства не было.

По итогам 1994 г. объем вложений составил
186,6 млн. рублей, в том числе 49,2 млн. долларов
США.
В

в
государственные
несколько
снизились и на конец года составили 148,6 млн.
рублей, в том числе 12,6 млн. рублей было вложено
в ГКО.

вложений

объемы

ценные

бумаги

1995

году

На конец 1996 г. вложения в государственные
долговые обязательства составили 139,8 млн.
рублей, из них 69,7 млн. рублей собственных
средств было вложено в ГКО. Всего же за 1996 год
“Еврофинанс” привлек 3,4 млрд. долларов США
иностранных инвестиций в ГКО, что составило
более 40% совокупного объема.
По итогам 1997 г.

объем вложений в
государственные долговые обязательства составил
702 млн. рублей, из них собственный портфель – 690
млн. рублей, годовой оборот по собственным
операциям возрос более чем в 6 раз. За 1997 год от
нерезидентов в ГКО было привлечено 1,7 млрд.
долларов США. Операции с нерезидентами, как и
раньше, составляли основной оборот на этом рынке
– 18,6 млрд. рублей (78 % оборота всех клиентских
операций).

4.6 Счета прибылей и убытков

4.6.1 Доходы и расходы

При рассмотрении данного вопроса (сводные
таблицы и графики с № 10 по № 14) необходимо
учитывать следующую специфику росзагранбанков:
финансовой
отчетности
свою
специфику, например, не все банки разделяют

стандарт
странах имеет

– Международный

разных

доходные статьи по категориям источников
(банки, клиенты-органи-зации и физические лица).
То же самое относится к расходным статьям;

– Не во всех банках по статье “Затраты на

персонал” выделены социальные расходы;

– В разных странах существует различная
методика создания резервов. В силу этого и с
учетом ситуации 1992 г. т.н. “чрезвычайные доходы
идущие на создание резервов под
и расходы”,
рискованные операции, в расчет не брались;

операций

– В силу вышеуказанных причин при расчете
росзагранбанков
а
прибыли,
на
В

рентабельности
использовался
операционного
административно-хозяйственные
качестве активов взяты суммарные активы;

не
уменьшенный
расходы.

показатель
дохода,

– Под

доходом,

операционным

учитывая
вышесказанное, понимается сумма доходов (от
процентов по выданным кредитам, комиссий за
расчетно-кассовое и другое обслуживание клиентов,
а также доходов по операциям с ценными бумагами)
за вычетом соответствующих расходов (проценты за
привлеченные средства, различного рода комиссии,
а также расходы по операциям с ценными
бумагами).

Операционный доход росзагранбанков в 1992
году составил 156,8 миллионов. Основная доля,
почти
крупнейшие
пришлась
85 %,
банки
– Моснарбанк, Евробанк и Ост-Вест
Хандельсбанк, их вклад составил, соответственно –
26,8, 36,5 и 21,6 %.

на

В дальнейшем динамика доходов росзагранбанков
значительно отличается друг от друга. Так, если доходы
Ост-Вест Хандельсбанка и Ист-Вест Юнайтед банка
имеют тенденцию к снижению, то доходы Моснарбанка
и Донау имеют явно выраженную тенденцию к
повышению (резкий скачок в доходности Моснарбанка
в 1997 году во многом объясняется выплатой
Лондонского клуба, около 67 миллионов, в погашение
просроченных процентов). Что же касается Евробанка,
то значительный, в 2–3 раза, рост его доходной части в
1994 – 1996 годах и такой же резкий спад в 1997 году
объясняется масштабом операций с российскими
государственными ценными бумагами (ГКО).

В структуре доходов основная доля приходится на
процентный доход по кредитным операциям. Доля
комиссий и доходов от ценных бумаг (за исключением
Евробанка в 1994 – 1996 годах) незначительна, что, в
частности, показывает, что банки не развивают
клиентскую базу за счет широкого пакета услуг.

В структуре расходов основные статьи – это
за привлеченные ресурсы банков и

расходы
административно-хозяйственные расходы.

Совокупные

административно-хозяйственные
расходы росзагранбанков в 1992 году составили 81,2

значение,

миллиона, в 1997 году – 122,5 миллиона (рост в 1,5
раза). Динамика роста АХР отстает от динамики
роста операционного дохода, что, конечно, имеет
положительное
однако необходимо
отметить, что рост АХР и затрат на персонал, в
отличие от всех других показателей деятельности
росзагранбанков, не зависит от колебаний курса
национальных валют к доллару США. Очевидно,
это связано с устойчивым ростом персонала
росзагранбанков и ростом социальных расходов.

Такой фактор, как установление персоналу оплаты в
долларах США, вряд ли имеет существенное
значение, так как доля российского персонала в
росзагранбанках относительно невелика.
Динамика роста персонала

росзагранбанков в 1992 – 1997 годах
происходила следующим образом
(человек):

Моснарбанк
Евробанк
Ост-Вест Хандельсбанк
Донау-банк
Ист-Вест Юнайтед банк
Всего

1992
209
290
96
78
30
703

1993
199
315
87
48
30
679

1994
175
364
89
47
30
705

1995
209
428
91
51
29
808

1996
274
497
97
51
29
948

1997
289
549
106
54
29
1027

4.6.2.Система оплаты высшего управленческого
состава

Следует отметить, что Банк России данных по
этому вопросу не предоставил, а росзагранбанки
предоставили только отчеты по итогам работы за
год, в которых содержится отрывочная информация,
не позволяющая сделать полный анализ по всем
росзагранбанкам, поэтому ниже приводится вся
информация по годовым отчетам отдельных банков.

Пересчет в доллары произведен по курсу

Банка России, взятый как среднее
арифметическое курсов национальных
валют к доллару на начало и конец
соответствующего года.

Московский народный банк (Лондон)

Данные об оплате исполнительных директоров
группы Московского народного банка за период
1992 – 1997 годов:

фунтов стерлингов

До 100 000
100 001 – 200 000
200 001 – 300 000
300 001 – 400 000
За год – тыс. ф. стерлингов
За год – тысяч долларов,
В среднем 1 директор
Всего исполнительных директоров

1992
2
3

899
1515
303
5

1993

847
1273
255
4

1994
4
3

1132
1728
346
7

1995
1
3
1

1351
2093
419
5

1996
1
4

970
1567
313
5

1997

1
1457
2452
490
5

Комментарии к таблице:
1. Годовые отчеты Московского
народного банка дают дополнительную
информацию по максимальным заработкам
руководящего персонала. Как правило, это
председатель правления. Данные в тыс.
фунтов стерлингов (в скобках –
долларовый эквивалент в тысячах):

1991 год – 86,2 (160,8);
1992 год – 187,8 (316,4);
1993 год – 150,6 (226,3);
1994 год – 181,7 (277,4);
1995 год – 257,3 (398,6);
1996 год – 175,8 (284,2);
1997 год – 319,3 (537,1).

В этой связи обращает на себя внимание тот
факт, что за 1992 год, наиболее тяжелый для всех
совзагранбанков, увеличилась не только суммарная
оплата руководства банка – с 629,8 тысяч фунтов
стерлингов до 898,9 тысяч (в 1,4 раза). Еще больше
увеличилась максимальная оплата председателя
правления банка – с 86,2 тысяч фунтов стерлингов
до 187,8 тысяч (в 2,2 раза).

2. Цифры, приведенные в таблице, позволяют
сделать вывод, что на содержание 5 человек за
период 1992 – 1997 годов затрачено 10,63 млн.
долларов США.

3. Годовой отчет за 1997 год не содержит
сведений о примерной оплате других директоров
Московского народного банка кроме председателя
правления.

4. Приведенные

данные

не

включают

пенсионных выплат.

Данных об оплате членов

0,02 миллиона долларов США – членам

Наблюдательного Совета или других
представителей акционеров годовые отчеты
Московского народного банка не содержат.
Коммерческий банк для Северной Европы –

Евробанк (Париж).

Годовые отчеты Евробанка не содержат данных
об оплате руководящих исполнительных органов.
Что же касается членов Наблюдательного совета
Евробанка, то практикуется выплата т.н. “жетонов
за
годы
Наблюдательному Совету выдавалось по 120 тысяч
французских франков ежегодно, за 1996 и 1997 годы
– по 200 тысяч франков.

присутствие”:

1995

1994

за

В долларовом эквиваленте это составило

(тысяч долларов США):
1994 год – 21.5;
1995 год – 23,3;
1996 год – 39,4;
1997 год – 35,8.

Ост-Вест Хандельсбанк

(Франкфурт-на-

Майне)

Наблюдательному Совету в 1993 – 1997
годах было выплачено (тысяч марок ФРГ, в
скобках долларовый коэффициент в
тысячах):

1993 год – 132 (83,9);
1994 год – 122 (73,6);
1995 год – 134 (89,4);
1996 год – 143 (95,6);
1997 год – 140 (84,1).

Членам правления (4 человека, из них двое
проработали неполный срок) в целом за 1993 год
было выплачено 1,16 млн. марок ФРГ (701,2).
Бывшим членам правления было

выплачено:

1993 год – 255 (161,9);
1994 год – 392 (236,4);
1995 год – 429 (263,2);
1996 год – 339 (226,7);
1997 год – 341, (205).

Донау-банк (Вена)
Данные по оплате высшего управленческого
состава приводятся только в годовом отчете за 1992
год:

14,95 млн.

австрийских шиллингов было
выплачено членам Совета директоров и другим
старшим менеджерам, из которых 10,03 миллиона
было выплачено членам Совета директоров и 0,21
миллиона было выплачено членам Наблюдательного
совета. В долларовом эквиваленте это составило,
соответственно:

1,36 миллиона долларов США –

руководство в целом;

0,91 миллиона долларов США – членам

Совета директоров;

Наблюдательного совета.

Ист-Вест Юнайтед банк (Люксембург)

Данные об оплате членов Совета директоров
(правления) указаны в тысячах долларов США, в
скобках – количество человек:
1993 год – 789,8 (5);
1994 год – 867,5 (5);
1995 год – 1.085,2 (5);
1996 год – 1.093,9 (4);
1997 год – 1.638,3 (5).

Следует напомнить, что Наблюдательного совета
в Ист-Вест Юнайтед банке нет, и представители
акционеров входят в Совет директоров (правление).

4.7 Рентабельность росзагранбанков

Для оценки рентабельности росзагранбанков
(сводные таблицы и графики № 15 и 16) необходимо
учесть то обстоятельство, что чистая прибыль у
росзагранбанков, как правило, минимальна, так как
почти вся уходит на создание резервов. Даже у
Моснарбанка значительная накопленная прибыль не
покрывает убыток 1992 года. Поэтому в расчет взят
чистый операционный доход, уменьшенный на
величину
административно-хозяйственных
расходов. Сальдо создания и высвобождения
резервов (провизий) не учитывалось.

В качестве активов взяты суммарные активы
(строка “итого” по балансу), в качестве капитала –
собственные средства и приравненные к ним.*

Как видно из таблицы, доходность активов имеет
тенденцию к повышению: если в 1992 году ее
величина составляла 1,4%, то она выросла до 2,3%.
Однако следует учитывать ряд существенных
обстоятельств. Во-первых, оптимальное значение
доходности предполагает рост активов, а не их
стагнацию как у росзагранбанков, во-вторых,
средние европейские показатели предполагают
значительные затраты на создание и поддержание
клиентской сети, которая фактически отсутствует у
наших банков, в основном получающих ресурсы от
Банка России. В-третьих, если по показателю
доходности активов в 1992 году росзагранбанки
были близки – разброс значений находился в
интервале 0,5–2,5%, то к 1997 году разброс
значений увеличился в 3,5 раза, и значения
показателя доходности активов находятся уже в
интервале от – 1% до + 6%.

1997
(205,4).

341

год

–

Похожая картина с доходностью капитала:
среднее значение показателя менее 7%, даже с
учетом прибыли ОВХБ от дилинга в 90 миллионов
долларов США и без учета убытков Моснарбанка в
476 миллионов долларов США. Это меньше

* Для справки: оптимальное значение доходности активов
для европейских банков должно находиться в пределах
0,35-1,15%; оптимальное значение доходности капитала
для европейских банков должно находиться в пределах
10-20%.

минимальной границы доходности. В 1997 году этот
показатель всего на один пункт выше. Здесь также
наблюдается большой разброс показателей – от –
8% до + 18%. Надо учесть, что доходность капитала
Моснарбанка имела устойчивую тенденцию к
падению на протяжении 1992 – 1996 годов, только
выплаты по Лондонскому клубу в 1997 году
позволили резко увеличить доходность.

В среднем доходность на капитал за период 1992 –
1997 годов у Моснарбанка составляет около 10%, у
Евробанка – немногим более 8%, у Ост-Вест
Хандельсбанка превышает средний уровень – около
16%, у Донау – на уровне 5%, у Ист-Вест Юнайтед
банка – чуть более 0,5%.

4.8 Дивиденды, полученные Банком России от
росзагранбанков

Дивиденды, полученные Банком России

по участию в акционерном капитале
загранбанков в валюте, до 1998 г. отражались
в отчете о прибылях и убытках Банка России
по стр. № 112 “Дивиденды по паям и
акциям”. Данные по участию Банка России в
акционерном капитале загранбанков в
валюте с 1998 г. учитывались в отчете о
прибылях и убытках Банка России по стр.
№ 14203 “Дивиденды, полученные за
участие в уставном капитале банков –
нерезидентов”. Согласно Указаниям Банка
России от 25 сентября 1998 г. № 361-У “О
внесении изменений и дополнений в
“Правила ведения бухгалтерского учета в
Банке России” от 18 сентября 1997 г.”
дивиденды, числившиеся по символу №
14203, переносятся на символ № 14103
“Дивиденды, полученные от вложений в
акции дочерних и зависимых банков-
нерезидентов”.

Согласно Положению о порядке

бухгалтерского учета средств Банка России
по участию в акционерном капитале
организаций в иностранной валюте и рублях
от 15 ноября 1995 г. № 18-0-12/59
Департамент банковского надзора
контролирует годовые бухгалтерские
отчеты и отчеты о распределении прибыли
тех кредитных учреждений, в которых Банк
России имеет доли участия в уставном
капитале.

Дивиденды, полученные от

росзагранбанков, отражались до 1998 г. в
балансе Банка России на балансовом счете
№ 072 “Корреспондентские счета у банков-

нерезидентов в СКВ “НОСТРО” в
корреспонденции с балансовым счетом
№ 960 “Операционные и разные расходы”,
а в отчете о прибылях и убытках Банка
России до 1998 г. – по символу № 112
“Дивиденды по паям и акциям”. Данные по
дивидендам, полученным от
росзагранбанков, отражаются с 1998 г. в
балансе Банка России на балансовом счете
№ 70104 “Дивиденды полученные”, а в
отчете о прибылях и убытках Банка России
– в стр. № 10103 “Дивиденды, полученные
за участие в хозяйственной деятельности
дочерних и зависимых банков-
нерезидентов”.

В проверяемом периоде Моснарбанк

не
начислял дивидендов в связи с тем,
что вся
полученная по итогам отчетного года прибыль
направлялась на покрытие убытков 1992 года.

В период с 1992 г. по 1997 г. включительно
Евробанк не начислял дивиденды на акции. Это
объясняется тем,
что в этот период Евробанк
восстанавливал сумму партисипационного кредита
за счет получаемой прибыли, которая на 1 января
1998 г. в пересчете составила 573,9 млн. долл. США.
Это обстоятельство позволяло Евробанку сводить
годовые балансы без прибылей и убытков, т. к. по
французскому
сумма,
направленная из прибыли на восстановление
партисипационного кредита банка, не облагается
налогом.

законодательству,

Ост Вест Хандельсбанком дивиденды начислены
по итогам работы банка за 1996 год в размере 2
445,795 тысяч немецких марок и за 1997 год в
размере 2 504,722 тысяч немецких марок.

Донау-банком дивиденды на акции начислялись
по итогам работы за 1997 год в сумме 14 700 тыс.
австрийских шиллингов.

ИВЮБ в проверяемом периоде дивидендов не

начислял.

4.9 Эффективность деятельности Банка России
по
в
росзагранбанках

управлению

участия

долями

В связи с непредоставлением Банком России
отчетов о деятельности представителей Банка
России в органах управления росзагранбанков и
отсутствием контроля за их деятельностью со
стороны Совета директоров Банка России оценка
эффективности деятельности представителей Банка
акций
России
росзагранбанков, как и оценка деятельности самого
Банка России,
может быть дана только по
результатам деятельности росзагранбанков, влияния
управленческих решений акционеров на показатели
деятельности росзагранбанков и “сохранности”
имущества, переданного государством в управление
Банку России.

управлению

пакетами

по

Суммы государственных средств, вложенных в
капиталы
участия
государства в их капиталах на начало (после

росзагранбанков,

доли

переоформления акций на имя Банка России) и
конец проверяемого периода:

Название банка

1992 год

сумма участия

Моснарбанк, фунты стерлингов 480.309.444
829.516.960
Евробанк, франц. франки
61.800.000
ОВХБ, нем. марки
364.900.000
Донау-банк, австр. шиллинги
605.000.000
ИВЮБ, люкс. франки

доля участия
50,1 %
75,4 %
95,1 %
99,9 %
80,7 %

сумма участия
480.309.444
945.302.900
48.600.600
490.000.000
605.000.000

1997 год

доля участия
88,9 %
77,8 %
48,6 %
49,0 %
49,0 %

Показатели

деятельности Моснарбанка
устойчиво
период

за
проверяемый
стабильны:
значительный рост суммарных активов (на 29 %),
существенное увеличение собственных средств (в 2,5
раза), причем в основном за счет чистой прибыли,
суммарный объем которой с 1993 по 1997 годы
составил более 180 млн.
английских фунтов
стерлингов. Показатели рентабельности Моснарбанка
близки к оптимальным и имеют тенденцию к
увеличению: доходность капитала в среднем за период
составляет около 10 %, доходность активов – более 2
%.

Однако Моснарбанк до сих пор не
оправился от последствий кризисной
ситуации 1991-1992 годов, и его

перенесенные убытки прошлых лет, на 1
января 1997 года составлявшие 298,6 млн.
английских фунтов стерлингов, более чем
в 1,5 раза превышают накопленную
прибыль за период 1993-1997 годов.
Непривлекательностью Моснарбанка, с
точки зрения вложения капитала
потенциальными акционерами, в какой-то
мере и объясняется тот факт, что
Моснарбанк оказался единственным из
всех росзагранбанков, доля участия
государства в капитале которого

увеличилась при сохранении суммы самого участия.
государства
Сохранение
в
доминирующего
банка
благотворно сказалось на результатах его работы в
проверяемый период.

собственности
акций

пакета

этого

ситуации

1991-1992

Наиболее привлекательным объектом вложения
средств в капитал в период 1992-1997 годах являлся
ОВХБ, относительно менее всех пострадавший от
кризисной
годов. Его
показатели деятельности в проверяемый период
характеризуются ростом суммарных активов (в
среднем на 17 %) и увеличением собственных
средств, правда, небольшим (в среднем около 16 %)
и имеющим в последние годы тенденцию к
снижению. Показатели рентабельности стабильны и
близки к оптимальным: доходность капитала
составляет в среднем 16 %, доходность активов в
среднем около 1,4 %. Стабильный уровень доходов
скорую отдачу от
предполагал относительно
средств, вложенных в капитал банка.

В результате незаконных действий Банка России
по отчуждению государственной собственности
ОВХБ оказался единственным из росзагранбанков, в
капитале которого уменьшились как сумма участия,
так и доля участия государства.

заключает

соглашение

Трудно объяснить мотивы и поспешность, с
которыми Банк России, не переоформив на свое имя
с КБ
акции ОВХБ,
“Токобанк” о переуступке последнему доли участия
государства в капитале ОВХБ, равной 80,6 %
стоимостью
52,4 млн. немецких марок, и
одновременно дает согласие на приобретение ВО
“Станкоимпорт” пакета акций стоимостью 6,4 млн.
немецких марок.

Не

отвечали

государственным

интересам
действия Банка России и его представителей в 1994
году, когда, имея в результате выкупа 180 акций
ОВХБ по подписке контрольный пакет акций
(50,1%),
проведение
дополнительной эмиссии и дал разрешение на
приобретение акций этой эмиссии П/О “Якутуголь”.
При этом доля участия Банка России снизилась до
48,6 %.

одобрил

России

Банк

схема

управления
Аналогичная
акций
принадлежащими
реализована
отношении Донау-банка,
и
финансовые показатели которого стабильны и
имеют тенденцию к росту.

государству пакетами
в

В 1996 году Банк России незаконно переуступает
акционерному банку “Внешторгбанк России” часть
принадлежавшей
государству доли участия в
капитале Донау-банка, доведя долю Внешторгбанка
России до 49 %, но сохраняя при этом контрольный
пакет акций у государства. В 1997 году Банк России
принимает решение о переуступке еще 2 % в
капитале Донау-банка, в результате которой
контрольный пакет акций
государство теряет
уменьшение
Донау-банка.
государственной доли участия в капитале Донау-

этом

При

банка происходит при увеличении общей суммы
участия государства в его капитал.

Существенным моментом является выплата
загранбанками по итогам
дивидендов обоими
работы последних
лет. Переуступая доли
государства в капиталах этих двух загранбанков по
номинальной стоимости, Банк России по существу
отказывается от получения прибыли на средства,
вложенные ранее государством.

Характерным примером действий Банка России
по отчуждению государственной доли участия в
капиталах росзагранбанков и привлечению частного
капитала к управлению этими банками является
с ИВЮБ. Финансовое положение
ситуация
последнего заметно ухудшилось после 1994 года,
когда Банк России принял решение об увеличении
уставного капитала в пользу КБ “Империал”,
разрешив
акций ИВЮБ,
приобретение
принадлежавших ранее Евробанку и ОВХБ. В
результате
этого решения доля участия КБ
“Империал” увеличилась до 49%, а государство
потеряло контрольный пакет акций ИВЮБ.

ему

До 1994 года показатели рентабельности ИВЮБ
хотя и снижались, но были положительными по
значению.
В 1995 году эти показатели стали
отрицательными по значению и в дальнейшем
только снижались. КБ “Империал” в конце 1998
года обанкротился, дальнейшая судьба его доли
участия в капитале ОВЮБ будет решаться в рамках
процедуры банкротства, а вопрос о дальнейшей
судьбе ОВЮБ придется снова решать государству.

Выводы к разделу 4:
Эффективное

централизованное
скоординированное управление росзагранбанками
как единой системой со стороны Банка России
отсутствует:

нет эффективной координации действий между
Банком России и росзагранбанками по развитию
клиентской базы последних;

Банк России продолжает оставаться основным

поставщиком ресурсов для росзагранбанков;

не проводится единая кредитная политика;
Объем административно-хозяйственных затрат, в
том числе затрат на персонал, в отличие от всех
других показателей деятельности росзагранбанков,
не зависит от колебаний курса национальных валют
к доллару США и имеет устойчивую тенденцию к
росту;

Рентабельность деятельности росзагранбанков не
имеет устойчивой тенденции к росту даже при
отсутствии повышенных затрат на диверсификацию
услуг и расширение рынков.

имущества
5. Состав
переданного Банку России

Внешэкономбанка,

Во исполнение постановления Президиума
Верховного Совета Российской Федерации “О банке
внешнеэкономической деятельности СССР” от 13
января 1992 г. № 2172-1 на основании приказа Банка
России от 29 января 1992 г. № 02-20 “Об

последний

управлении

деятельностью
оперативном
Внешэкономбанка СССР”
был
поставлен под прямой контроль Банка России в лице
назначенного им Комитета по оперативному
управлению деятельностью Внешэкономбанка.
средства

имущество
Внешэкономбанка, изначально отраженные на его
балансе, неоднократно изменяли свой правовой
статус.

Денежные

Пунктами 2 и 4 вышеуказанного

постановления предусмотрено:

“Впредь до подписания соглашения о

Внешэкономбанке СССР уставный и
резервный фонды банка, а также здания,
сооружения и иное имущество считать
находящимся в ведении Центрального
банка Российской Федерации”.

“Центральному банку Российской

Федерации в течение трех месяцев
осуществить передачу в ведение
Внешторгбанка Российской Федерации
ряда служб Внешэкономбанка СССР,
включая отделения и представительства
банка в России и за границей (вместе с их
материально-технической базой и штатной
численностью)”.

В соответствии с п. 4 вышеуказанного
постановления передаче Внешторгбанку

подлежали отделения Внешэкономбанка в
Цюрихе (Швейцария) и в Лимассоле
(Кипр).

Ввиду угрозы ареста российских

активов, находящихся за рубежом по искам
зарубежных кредиторов Внешэкономбанка
и бывшего СССР, подавляющая часть
операций отделения в Цюрихе до его
ликвидации была переведена в главную
контору Внешэкономбанка в Москве.

Отделение в Цюрихе в конце 1992 г. было
ликвидировано, а остаток его баланса в сентябре
г. был передан на баланс Русского
1992
коммерческого банка в Цюрихе,
который был
учрежден Внешторгбанком с его 100 %-ным
участием.

24 сентября 1992 г. Русский

коммерческий банк в Цюрихе заключил с
Внешэкономбанком СССР договор об
имущественном вкладе, касающимся
принятия активов и пассивов Отделения в
Цюрихе.

В соответствии с этим договором Русский
коммерческий банк принял от Внешэкономбанка
СССР имущество с активами и пассивами согласно
передаточному балансу на 31 августа 1992 г. на
сумму 276.855.134,57 швейцарских франков.

Структура передаваемых активов и пассивов в швейцарских франках:

Активы

Пассивы

Кассовая наличность и суммы на
текущем счете
Банковские
предъявлению
Банковские обязательства срочные.

обязательства

по

Векселя и др. ценные бумаги денежного
рынка
Обязательства по чекам без покрытия.

Обязательства по чекам с покрытием.

Безотзывные авансы и ссуды без покрытия

Безотзывные авансы и ссуды с покрытием

1.707.307,85

Банковские кредиты по
предъявлению
79.446.718,63 Банковские кредиты срочные

8.716.278,87

5.347.742,68

200.420.165,15

86.633.164,80

3.008.068,03

3.600.921,44

Кредиты по предъявлению

7.253.002,32

Кредиты срочные

5.019.943,54

52.083.592,53

10.337.216,77

Ценные бумаги

9.
10. Участие в других предприятиях
11. Прочие активы
ИТОГО:

17.492.977,93
4.499.900,00
9.328.987,72 Прочие пассивы

276.855.134,57

58.814.280,88
276.855.134,57

Во исполнение распоряжения Банка России от 30
июня 1992 г. № 72 Внешэкономбанком СССР были
переданы Внешторгбанку РФ здания и земельный

участок отделения ВЭБа в г.
рыночной стоимостью 470 000 кипрских фунтов.

Лимассоле,

Кипр,

После произведенного зачета взаимных
требований отделение ВЭБа в г. Лимассоле

было передано Внешэкономбанком СССР в
ведение Внешторгбанка РФ.

В связи с изменением статуса

Внешэкономбанка СССР Внешторгбанку РФ
было передано участие Внешэкономбанка в
капитале торгово-посреднической компании
“I.Т.С.”, г. Лимассол с соответствующей
переуступкой выданного этой компании
кредита.

Договор о переуступке вышеназванного
кредита между Внешэкономбанком СССР и
Внешторгбанком Российской Федерации
был подписан 25 июня 1993 г.. На
основании договора Внешэкономбанк
СССР переуступил Внешторгбанку РФ
кредит, предоставленный
Внешэкономбанком СССР компании

“I.Т.С.”, г. Лимассол на сумму 452 000
долларов США в соответствии с
соглашением от 23 марта 1993 г.

В декабре 1993 г. Внешторгбанк РФ
перечислил на счет Внешэкономбанка 452
000 долларов США за переуступленный
кредит и 61 500 долларов США за
переуступленные акции компании “I.Т.С.”.
На основании приказа Банка России от 9
декабря 1992 г. № 01-181 Внешэкономбанк
1 марта 1993 г. передал в ведение
Внешторгбанка РФ по состоянию на 1
января 1993 г. денежные средства,
документацию и имущество в Турции,
Китае, Италии, Индии, США, Венгрии,
ЧСФР.

Перечень имущества, переданного с баланса Внешэкономбанка на баланс Внешторгбанка РФ
по приказу от 24 декабря 1993 г.

Представительства
ВЭБ за рубежом

Основные средства

МБП

Итого

Турция
Китай
Италия
Индия
США
Венгрия
ЧСФР
Всего

Вывод к разделу 5:
В нарушение Указа Президента Российской
Федерации от 22 декабря 1993 г. № 2261 “О
Банка
некоторых
внешнеэкономической
СССР”
рубежом,
имущество,
Внешэкономбанку не возвращено.

деятельности

находящееся

вопросах

за

6. Выводы и предложения

1. На последнем этапе существования СССР
сложилась
стройная
централизованная система управления и контроля за
кредитными
на
территориях иностранных государств.

функционировала

организациями,

созданными

созданные

Кредитные организации, принадлежавшие СССР
иностранных
систему,

и
государств,
представляли
отличительными чертами которой являлись:

территориях

единую

на

– единый центр управления и контроля в лице

Внешэкономбанка СССР;

– проведение

единой

кредитно-расчетной

политики;

– плановое привлечение ресурсов для нужд

государства-собственника;

1.853,021
1.578,381
3.847,402
775,422
646,456
1.430,714
803,401
10.934,797

8,004
1,073
2,097
16,066
688,454
3,936
2,722
722,352

1861,025
1579,454
3849,499
791,488
1334,910
1434,650
806,123
11.657,149

– централизованная
хозяйственных расходов;

смета

административно-

– получение прибыли в интересах государства;
специалистов для работы
– подготовка

госаппарате.

настоящее

росзагранбанки

не
время
выполняют функций, для которых они создавались.
Цели и задачи деятельности Банка России по
управлению пакетами
росзагранбанков
документально не определены.

акций

Отсутствие четко сформулированной государст-
венной политики в отношении росзагранбанков и
долгосрочной программы действий по управлению
пакетами акций росзагранбанков не позволяет
однозначно оценить конкретные действия Банка
России по управлению этими пакетами с точки
зрения соблюдения интересов государства.

2. Решения о конкретных объемах и формах
оказания финансовой помощи росзагранбанкам
принимались Банком России в нарушение Закона
РСФСР от 31.10.90 № 293-1 “Об обеспечении
экономической основы суверенитета РСФСР” и
Указа Президента Российской Федерации от
30.12.91
республиканского
валютного резерва РСФСР в 1992 году”, так как

“О формировании

такие
Правительством Российской Федерации.

решения

должны

были

приниматься

законом

являлись

3. На 1 января 1992 года все доли участия
советских банков и организаций в капиталах
государственной
загранбанков
России,
Банка
собственностью. Полномочия
предусмотренные Федеральным
“О
Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)”, в отношении распоряжения переданным
не
ему
распространяются на отчуждение государственного
имущества с изменением формы собственности
этого имущества. Все сделки по переуступке акций
организациям,
росзагранбанков
заключенные Банком России до 1998 года, являются
незаконными и подлежат расторжению.

государственным

коммерческим

имуществом,

Госбанка
и

4. Банк России не представил документы об
отражении стоимости акций, оплаченных за счет
валютных средств государства и находившихся на
балансе Госбанка СССР в сумме 377,3 млн.
долларов США. Эти средства, принадлежавшие
имени
государству,
СССР,
от
номинальных
СССР
Внешэкономбанка
акционеров были перечислены для приобретения
долей участия в капиталах бывших совзагранбанков.
Банком России до настоящего времени не
возмещены несанкционированные списания со
в
счетов
совзагранбанках, средств, принадлежащих клиентам
Внешэкономбанка, на общую сумму 80,5 млн. долл.
США. Таким образом, обязательства Банка России
перед Минфином России и Внешэкономбанком
составляют 457,8 млн. долл. США.

Внешэкономбанка

“Ностро”

5. Эффективное централизованное скоордини-
рованное управление росзагранбанками как единой
системой со стороны Банка России отсутствует:

нет взаимодействия между Банком России и
росзагранбанками в области валютного контроля.
Так, встречные проверки показали, что выдача Ост-
Вест Хандельсбанком кредита ЗАО “Русьимпэкс” и
покупка последним акций ОВХБ сопровождались
целым рядом нарушений валютного и налогового
законодательства;

отсутствие единой кредитной политики по
отношению к российским юридическим лицам
приводит к значительным потерям государственных
средств, находящихся в росзагранбанках. Так,
просроченная задолженность Коммерческого банка
“Империал”, “Токобанка”, у которых отозваны
лицензии и идет процесс банкротства, составляет
перед Ост-Вест Хандельсбанком более 120 млн.
немецких марок (без учета процентов). 10 сентября
1998 г. Банк России, по требованию Федерального
ведомства по надзору за кредитной деятельностью
ФРГ от 8 сентября 1998 г.,
дал согласие на
переоформление своих депозитов в ОВХБ в размере
250 млн. немецких марок в резервы под
задолженность российских организаций;

председатель правления Ост-Вест Хандельсбанка
при выдаче кредита ЗАО “Русьимпэкс” в 1994 –
1995 годах являлся также акционером заемщика;

отсутствует эффективная координация действий
между Банком России и росзагранбанками по
развитию клиентской базы последних;

(только

ресурсов

источником

федеральные средства продолжают оставаться
основным
для
росзагранбанков: за период с 1992 по 1997 годы
за счет средств
этим банкам была
Внешэкономбанка) оказана финансовая помощь в
масштабе 3 млрд. долларов США. Сравнимую по
масштабам помощь оказал и Банк России за счет
государства,
валютных
замороженные в собственных и приравненных к
ним средствах росзагранбанков, на 1 января 1998
года превышали 1,7 млрд. долларов США.
Привлеченные
от
росзагранбанками
банков, большая часть которых получена от Банка
России, на 1 января 1998 года составили 3,3 млрд.
долларов США;

резервов.

Средства

ресурсы

в деятельности Банка России по управлению
пакетами акций росзагранбанков в период 1992-
1997 годов явно прослеживается тенденция к
снижению эффективности участия государства в
капитале росзагранбанков: дивиденды за этот
период были получены только от Донау-банка – 1,2
млн. долларов США и от Ост-Вест Хандельсбанка –
2,8 млн. долларов США;
привлечения
капитала
к
управлению пакетами
росзагранбанков
такого подхода к
доказал несостоятельность
решению проблем росзагранбанков в условиях
создавшейся экономической ситуации в стране;

частного
акций

опыт

представительство Банка России в руководящих
обеспечивало
главного

росзагранбанков
со
контроля

не
стороны

органах
постоянство
акционера;
Банком

не

России

создана

контроль

структура,

адекватная
организационная
позволяющая
за
эффективный
осуществлять
росзагранбанками и координацию их деятельности.
в Банке России нормативные
Действующие
деятельность
документы,
регламентирующие
и
лиц
органов
подразделений Банка России по управлению
пакетами акций росзагранбанков, не соответствуют
законодательству, нуждаются в
действующему
и
юридической
качественной
конкретизации;

должностных

управления,

доработке

объем административно-хозяйственных затрат, в
том числе затрат на персонал, в отличие от всех
других показателей деятельности росзагранбанков,
не зависит от колебаний курса национальных валют
к доллару США и имеет устойчивую тенденцию к
росту;

рентабельность деятельности росзагранбанков не
имеет устойчивой тенденции к росту даже при
отсутствии повышенных затрат на диверсификацию
услуг и расширение рынков.

6. Отсутствие контроля за действиями Банка
России со стороны государства и практическая
бесконтрольность
руководства
росзагранбанков
к многочисленным
нарушениям российского законодательства и утрате
части государственной собственности:

действий

привели

за проверяемый период снизилась доля участия
пяти

капиталах

трех

из

государства
в
росзагранбанков;

7. В нарушение Указа Президента Российской
Федерации от 22 декабря 1993 г. № 2261 “О
Банка
некоторых
внешнеэкономической
СССР”
рубежом,
имущество,
Внешэкономбанку не возвращено.

деятельности

находящееся

вопросах

за

8. В

соответствии

вышеизложенным

предлагается направить:

отчет в Совет Федерации и Государственную
Российской

Собрания

Думу Федерального
Федерации;

письмо

информационное

Председателю
Правительства Российской Федерации С.В. Степа-
шину по установленным фактам незаконного
управления федеральным имуществом, находя-
щимся
за рубежом, а также неоднократного
нарушения валютного законодательства со стороны
Банка России;

представление Председателю Центрального

банка Российской Федерации В.В. Геращенко;

материалы по результатам проверки и фактам
в Генеральную

непредставления информации
прокуратуру Российской Федерации.

7. Приложения

Система

7.1
деятельности
местопребывания

правового
росзагранбанков

регулирования
странах

акционеров

руководства,

обязанностях

информацию,

законодательства

Систематизировать

дающую
полное представление о системе надзора за банками,
и
правах
особенностях
исполнительного
налогового
так
исчерпывающих данных нет ни по одному банку.
Устав в последней редакции представлен только от
Евробанка
банка.
Представленный устав Ост-Вест Хандельсбанка в
отдельных аспектах не соответствует информации,
содержащейся в годовых отчетах и письмах
руководства ОВХБ.

Ист-Вест Юнайтед

т.д.,

В силу этого ниже дается информация по

отдельным банкам.
Московский

банк, Лондон,
народный
действует на основе следующих законодательных
актов:

Банковский акт 1987 г.;
Акт о финансовых услугах 1985 г.;
Акт о компаниях 1985 г.
Надзорные органы: Банк Англии, Агентство
регулирования финансовых услуг. Дополнительно

отчетность представляется в Орган регулирования
рынков ценных бумаг и фьючерсов.

Банковский акт 1987 г. заменил аналогичный акт
от 1979 г.. Он регулирует отношения между
банками и вкладчиками в духе Первой банковской
экономического
директивы
сообщества по защите интересов акционеров банка
и третьих лиц. Данный акт также предоставляет
Банку Англии все полномочия по надзору за
банками и по регулированию их деятельности.

Европейского

Основные положения акта:
определение понятия “банк”;
перечня
установление

предъявляемых
деятельности;

ведению

требований,
банковской

перечня

требовать

полномочий

установление

Банка
Англии:
начинать
расследование, отказывать, ограничивать, отменять
или аннулировать разрешения, давать указания при
отмене разрешения;
ограничение

использования

информацию,

наименования

“банк”;

определение

между
аудиторскими и бухгалтерскими службами с Банком
Англии;

взаимодействия

установление процедуры отчетности перед

Банком Англии по банковским рискам;

установление схемы защиты вкладов;
установление ограничений по разглашению

информации;

определение

требований
банковским структурам и их представительствам.

иностранным

В свете вопросов проводимой

проверки
интересно отметить, что Банк Англии имеет право
запросить любые документы от проверяемого банка,
включая личные рабочие записи аудиторов и
бухгалтеров, однако, если у проверяемого банка не
будет копий соответствующих документов, то у
Банка Англии отсутствует возможность получить
эти документы где-либо еще.

при

банков

ведении

Акт о финансовых услугах 1986 г. регулирует
деятельность
ими
инвестиционной деятельности. В данном случае
кредитные учреждения вносятся Банком Англии в
под
особый
дополнительный контроль также со стороны Органа
регулирования рынков ценных бумагам
и
фьючерсов.

попадают

список,

они

Акт о компаниях 1985 г. регулирует форму и
содержание
отчетности,
финансовой
представляемой юридическими лицами, в том числе
и банками. Применительно к банкам это означает,
что для них не установлено стандартной формы
предоставления отчетности. Указывается также, что,
при получении разрешения от Департамента
торговли и промышленности, банки могут быть
освобождены
раскрытия
отдельной информации.

обязательного

от

Последняя на период проверки редакция Устава
Моснарбанка действует в соответствии с Законом о

компаниях 1985 года и принята специальным
решением собрания акционеров Моснарбанка от 20
мая 1997 года. За проверяемый период изменения,
внесенные в Устав в 1992, 1996 и 1997 годах, в
основном
реструктуризацией
Единственное
капитала.
акционерного
существенное изменение, внесенное в Устав в 1996
году, касается создания Консультативного комитета,
состоящего
участников
Компании.

представителей

связаны

из

Совет

руководит

В соответствии с Уставом деятельностью
Моснарбанка
директоров,
возглавляемый Председателем и состоящий по
меньшей мере из двух директоров. Совет
директоров может осуществлять все полномочия от
лица Компании и никакое изменение договора или
признать
Устава
недействительным
акт
директоров.

или
предыдущий

не может

отменить

любой

могут

Директора

назначаться

обычным
решением общего собрания Компании как при
наличии вакансии, так и в качестве дополнительного
директора. Директора могут быть назначены также
решением другого директора как при наличии
вакансии, так и в качестве дополнительного
директора, при условии, что такое назначение не
приведет к превышению установленного количества
директоров. Квалификационным требованием для
каждого директора является наличие у него лично
одной акции, приобретенной до начала исполнения
им своих обязанностей или в течении одного
календарного месяца после его назначения.

Директора могут делегировать любые из своих
полномочий любому комитету, состоящему по
меньшей мере из одного директора, могут назначить
одного или нескольких лиц из своего числа на
должность директора управляющего или на любую
другую исполнительную должность в Компании.
Директора самостоятельно определяют порядок
своей работы.

их

или

двух

Компании

состоящий

Для осуществления контроля за деятельностью
Совета директоров создается Консультативный
трех
комитет,
представителей
–
участников
назначенных представителей, избираемых обычным
решением общего собрания на двухлетний срок.
Назначенные
быть
участниками Компании либо директором участника
Компании, являющегося юридическим лицом. До
создания
Комитета
Консультативного
представители участников Компании входили в
Совет директоров в качестве директоров без
исполнения обязанностей.

представители

должны

Для осуществления Консультативным комитетом
своих функций Компания обязана не менее четырех
раз в год провести заседание Консультативного
комитета с участием директоров и предоставить
возможность
представителям
назначенным
проверить
финансовую
информацию, предоставить выписки из указанной

бухгалтерскую

обсудить
информации
предоставленную информацию и другие вопросы
деятельности Компании с директорами.

возможность

Решения

Консультативного

Комитета

принимаются простым большинством голосов.

Коммерческий банк для Северной Европы –
Евробанк, Париж, действует на основе следующих
законодательных актов:

Закон об акционерных обществах от 24 июля

1966 г.;

Декрет от 23 марта 1967 г.;
Закон о свободе информации от 1978 г.;
Закон от 16 июля 1980 г.;
Закон № 83-353 от 30 апреля 1983 г.;
Закон № 84-46 от 24 января 1984 г.;
Закон № 84-148 от 1 марта 1988 г.;
Новый уголовный кодекс.
Надзорный орган – Банковская комиссия при

Банке Франции.

27 марта 1992 года были внесены изменения в
Устав Евробанка, согласно которому изменена его
форма управления, а именно: были введены
Наблюдательный совет и Правление с целью
административных
разделения контрольных и
органов
существовавшего
ранее
вместо
Административного совета.

На общих собраниях акционеров имеют право
присутствовать все акционеры, владеющие не менее
10% акций. Каждый член общего собрания имеет
столько голосов, сколько процентов акций он
представляет в качестве собственника. Очередные
из
собрания
акционеров, представляющих не менее 25%
капитала Общества.

акционеров

состоять

должны

На

отчеты

собрании

очередном

акционеров
Правления,
заслушиваются
Наблюдательного совета и комиссаров о положении
Общества, о представленном балансе и счетах. Оно
предложению Правления
устанавливает
подлежащие
дивиденды. Оно
назначает членов Наблюдательного Совета и
комиссаров по счетам.

распределению

по

лишь

тогда,

решения

созванными,

Внеочередные собрания акционеров являются
правомерно
их
когда на них
действительны
присутствуют акционеры, представляющие не менее
половины
Резолюции
внеочередных собраний акционеров считаются
действительными, если они собирают не менее 2/3
голосов, которыми располагают присутствующие
или представленные акционеры.

Общества.

капитала

общих

Решения

акционеров
оформляются протоколами, которые заносятся в
членами
и
особый
президиума собрания.

подписываются

собраний

реестр

Согласно Уставу Евробанка (последняя редакция
от 27 апреля 1994 г.) к полномочиям очередного
общего собрания акционеров относится:

обсуждение, утверждение, пересоставление или
отклонение ежегодного баланса и счетов доходов и

решение,

утверждение
расходов;
баланса и счетов, считается недействительным, если
ему не предшествовало чтение доклада комиссаров;
установление по предложению Правления

содержащее

дивидендов, подлежащих распределению;

предоставление права

акционеру
выбрать форму выплаты дивидендов (деньгами или
акциями);

каждому

назначение членов Наблюдательного совета;
назначение комиссаров по счетам с приданием
им функций согласно Закону № 84-148 от 1 марта
1988 г. и декретам по его применению. Назначаются
как минимум два штатных комиссара по счетам и
один заместитель.

Внеочередное общее собрание акционеров может
вносить во все положения устава любые изменения,
допускаемые действующими нормативными актами,
в частности:

по увеличению, амортизации или сокращению

капитала общества;

по

продлению,

сокращению

срока

или

досрочному прекращению деятельности общества;

по слиянию или объединению с другими
обществами, образованными или подлежащими
образованию;

по преобразованию общества в общество всякого

иного типа;

по передаче или продаже любым третьим лицам
или внесении в любое общество всего имущества,
прав или обязательств общества;

по всяким изменениям целей общества на
условиях, предусмотренных Законом № 84-46 от 24
января 1984 г.;

по переводу местонахождения общества в
пределах Франции в любое другое место вне
Парижа.

Постоянный

управлением
Обществом со стороны Правления обеспечивает
Наблюдательный совет.

контроль

за

совета

Наблюдательный совет состоит минимум из
трех, максимум из двенадцати человек. Членами
Наблюдательного
как
физические, так и юридические лица, которые
избираются на 6 лет и могут быть переизбраны на
новый срок. Каждый член совета на период
исполнения своих обязанностей должен быть
собственником минимум 25 акций.

могут

быть

президента

Наблюдательный Совет назначает из числа своих
вице-президента.
членов
Наблюдательный Совет созывается президентов по
мере необходимости, но не позднее 15 дней после
обоснованного требования о созыве минимум от
одного члена Правления или от трети членов
Наблюдательного Совета. Чтобы решения были
правомерными, число присутствующих членов
Совета должно составлять не менее половины
общего числа действующих членов Совета. Решение
принимается абсолютным большинством голосов
Решения
присутствующих
в
Наблюдательного

фиксируются

членов.

Совета

протоколах, которые заносятся в специальный
реестр, который ведется по месту нахождения
Общества.

Полномочия Наблюдательного совета:
постоянно и всеми надлежащими способами
управления,
контроль
обеспечивать
осуществляемого правлением. Ни в какой ситуации
это наблюдение не может вылиться в проведение
советом или его членами актов управления, ни
осуществляться в условиях, которые делают
невозможным функционирование правления или
указывают на недоверие, которое должно бы
обычно привести к отзыву членов правления;

санкционирование осуществление обществом

цессий зданий, участий;
санкционирование

резервов,
независимо от их формы, под гарантии, принятые
обществом;

создание

создание комиссий, без передачи им прав от
Наблюдательного совета и без сокращения либо
ограничения прав правления.

Общество управляется Правлением, назначаемое
сроком на 4 года, состоящим из не более чем 5
физических лиц, каждый из которых назначаются
Наблюдательным Советом. Председатель Правления
– Президент по мере необходимости собирает
правление для решения назревших вопросов,
решение по которым принимаются большинством
голосов присутствующих. Правление облечено
всеми
для
управления Обществом и может совершать любые
действия и заключать любые контракты от имени
Общества.
Все

которым
возникают обязательства Общества в отношении
третьих лиц, должны быть обязательно подписаны
двумя уполномоченными лицами, в том числе,
одним, имеющим право первой подписи. Члены
Правления имеют право первой подписи.

полномочиями,

необходимыми

документы,

исходящие

по

Правление ежегодно до 31 мая следующего за
окончанием операционного года созывает Общее
Собрание
общие
собрания акционеров могут созываться Правлением
в любое время года.

акционеров. Чрезвычайные

По действующему Уставу Евробанка вопросы о
покупке долей участия в уставном капитале
кредитных или коммерческих организаций равно
как и о создании дочерней структуры относятся к
компетенции Правления Евробанка, не требуя
согласования
Советом
Евробанка, в котором Банк России имеет своего
представителя. Лишь решение вопросов о выходе из
капитала (снижении доли в уставном капитале)
относятся к компетенции Наблюдательного Совета
Евробанка.

Наблюдательным

С учетом вышеприведенных условий Правление
облечено всеми полномочиями и может совершать
любые действия и заключать любые контракты,
любого характера и в любой форме от имени
общества.

Президент Наблюдательного совета и его
уполномоченные члены могут в любой момент
ознакомиться и снять копии с бухгалтерских
документов.

Ост-Вест Хандельсбанк

(Франкфурт-на-

Майне) действует на основе:

Закона об акциях;
Закона “О кредитной деятельности”;
Германского торгового уложения;
Федерального закона о защите информации от
неправомерного
использования
(несанкционированного доступа) от 20 декабря 1990
г.

Надзорные

органы: Федеральное

кредитной

соответствующий

ведомство
деятельностью, Дойче
Земельный

надзора
за
Бундесбанк,
центральный банк.

Со стороны Ост-Вест Хандельсбанка были
предоставлены отдельные выдержки из Закона об
акциях и Германского торгового уложения с
тенденциозным комментарием. Помимо этого был
предоставлен устав банка.

Последняя на период проверки редакция Устава
ОВХБ принята специальным решением собрания
акционеров от 27 апреля 1995 года. За проверяемый
период все изменения, внесенные в Устав в 1993,
1994 и 1995 годах, связаны с изменениями величины
и структуры акционерного капитала.

В соответствии с Уставом деятельностью ОВХБ
управляет Наблюдательный Совет, состоящий из
шести членов, назначаемых общим собранием на
совет
четырехлетний
принимает
большинством
голосов. При равенстве голосов решающим является
голос председателя заседания.

срок. Наблюдательный
простым

решения

Наблюдательный совет выбирает из числа своих
членов Комитет по
кредитования,
состоящий из трех человек. В состав Комитета
должен входить Председатель Наблюдательного
совета или его заместитель.

вопросам

Законное

акционерного
представительство
общества осуществляется членами Правления,
состоящего по меньшей мере из двух членов.
Правление назначается Наблюдательным советом,
который также может назначать Председателя
правления и его заместителей.

Общее собрание созывается Правлением или
Наблюдательным советом, приглашение доводится
до сведения по меньшей мере за месяц до даты
проведения собрания. На общем собрании каждая
акция
собрание
Председатель Наблюдательного совета или один из
членов совета.
Данная

информация

позволяет

сделать

голос,

имеет

ведет

один

следующие выводы:

1. Акционеры имеют право на получение
информации помимо общего собрания и помимо
Наблюдательного совета, так как не все акционеры
представлены в Наблюдательном совете, однако
имеется ряд оснований, по которым правление

может отказать кому бы то ни было в получении
информации:

при

возможном

нанесении

существенного
приводятся);

урона

(критерии

какого-нибудь
не
урона

если информация имеет отношение к оценке
налогов (почти вся информация имеет отношение к
доходам или расходам, следовательно, к оценке
налогов);

если, предоставив информацию, правление
нарушило бы закон (толкование закона, разумеется,
по усмотрению правления).

2. Наблюдательный совет может постановить,
операций

виды
определенные
чтобы
осуществлялись только с его согласия.

3. Правление ОВХБ имеет крайне широкие
полномочия, однако обязано отчитываться перед
Наблюдательным
по
советом,
операциям, которые могут иметь существенное
значение для рентабельности или ликвидности
банка, т.е. по крупным сделкам. Правление обязано
отчитываться настолько
чтобы
Наблюдательный совет имел возможность выразить
свое отношение к сделке до ее осуществления.

своевременно,

частности,

Данное положение, очевидно, нарушается, иначе
не сложилось бы такого положения в сентябре 1998 г.,
когда по требованию надзорных органов в спешном
порядке Банк России был вынужден дать согласие на
переоформление
в Ост-Вест
Хандельсбанке на сумму в 250 млн. марок ФРГ в
резерв под задолженность российских юридических
лиц.

своих депозитов

4. Наблюдательный совет может просматривать и
проверять книги и документы компании, а также
предметы имущества, состав кассы и наличность
ценных бумаг и товаров. Он может поручать это
отдельным членам или выполнение определенных
задач поручать особым экспертам (Закон об акциях, §
90, п. 2).

Донау-банк

основе
Банковского закона Австрии, принятого в июле 1993
г., и Акта об акционерных обществах.

(Вена) действует на

Надзорные органы: Федеральное министерство
финансов Австрии и Австрийский национальный
банк.

Основные положения закона:
определение понятий кредитных и финансовых
организаций, видов операций, совершаемых ими,
структуры финансовой системы Австрии;

определение

порядка

предоставления

информации;

установление перечня требований к банкам при

регистрации и дальнейшей деятельности;

установление порядка защиты вкладов;
установление порядка надзора за кредитными

организациями.

Согласно положениям Акта об акционерных
обществах Правление банка имеет полномочия
заключать все виды сделок в интересах общества.

Правление получает разрешение Наблюдательного
Совета банка на участие в других организациях.

Уставе

Донау–банк

разделе

“Наблюдательный совет” предусмотрено, что:

Наблюдательный совет состоит не менее чем из
собрании
выбранных на Общем
3
членов
акционеров. Они могут быть выбраны на короткий
срок или на четыре финансовых года. При этом
финансовый год, в котором состоялись выборы, в
расчет не включается;

выбранный член Наблюдательного совета может
быть отозван общим собранием акционеров до
истечения срока его полномочий ;

решение принимается простым большинством.
члены Наблюдательного совета могут получать
за свою деятельность вознаграждения в размере,
установленном
собрания
акционеров.

решением

общего

Ист-Вест Юнайтед

банк

(Люксембург)

действует на основе:

Закона о коммерческих обществах от 10 августа

1915 г.;

Закона о доступе к финансовому сектору и о
надзоре
(с
последующими редакциями от17 июня 1992 г. и от 3
мая 1994 г.).

за ним от 27 ноября 1984 г.

Высший надзорный орган: с 1 января 1999 г. –
Банковская комиссия при Центральном банке
Люксембурга.

Согласно основным положениям Закона о доступе
к финансовому сектору (в редакции от 3 мая 1994 г.)
предусмотрена процедура проверки кредитной
организации со стороны надзорных банковских

органов страны происхождения капитала в рамках
Европейского
на
сообщества
консолидированной базе, т.е. на договорной основе.
Однако на Центральный банк Люксембурга
возложена обязанность содействовать аудиту или
экспертной оценке даже при отсутствии договорной
основы.

только

Согласно уставу общее собрание акционеров
имеет самые широкие полномочия по заключению и
ратификации всех сделок, однако детализация
полномочий в уставе не раскрыта. Наблюдательного
совета или другого постоянно действующего органа
с контрольными функциями в банке нет, поэтому
самые широкие полномочия по управлению и
руководству обществом имеет Совет директоров
Ист-Вест Юнайтед банка (Посольство России в
Люксембурге
устава ИВЮБ
использовало термин “правление. В годовом отчете
ИВЮБ на английском языке используется термин
“совет директоров”.

переводе

при

Все полномочия, которые по закону от 1915 г. не
отнесены однозначно к ведению общего собрания
акционеров, входят в компетенцию правления.

Правление может делегировать свои полномочия
по повседневному управлению членам правления
или служащим, проживающим в Люксембурге, с
предварительным согласием общего собрания, если
это требуется по закону.

7.2 Cписок документов, изученных в ходе
проведения проверки (В Бюллетене не
приводится).

Председатель Счетной палаты
Российской Федерации Х. М. КАРМОКОВ

7.3. Сводные таблицы

Суммарные активы (в млн.)

1992
$
1332

нац.ед
884

нац.ед

1993
$
1429

952

1994
$

нац.ед
1085

1685

1995
$

нац.ед
1033

1596

1996
$

нац.ед
1060

1790

1997
$

нац.ед
1026

1720

13246

2405

14156

2445

14484

2684

13494

2731

11717

2237

12023

2025

1393

862

1449

852

1793

1149

1998

1391

2121

1364

1810

1020

4737

423

4432

370

5058

460

5466

538

6223

569

9065

15111

464

15764

446

14791

461

14945

586

15164

473

14358

726

392

Моснарбанк
(Лондон)
Евробанк
(Париж)
Ост-Вест
Хандельсбанк
(Франкфурт)
Донау-банк
(Вена)
Ист-Вест
Юнайтед банк,
Люксембург
Всего

5486

5542

6439

6842

6433

5883

Привлеченные ресурсы от банков (в млн.)

1992
$

нац.ед
533

802

1993
$

нац.ед
634

951

1994
$

нац.ед
717

1114

1995
$

нац.ед
626

967

1996
$

нац.ед
534

902

1997
$

нац.ед
490

821

8202

1489

9728

1680

8642

1602

5595

1136

6507

1242

5510

928

802

471

1201

769

1417

986

1506

969

1200

677

3194
12930

267
366

3153
12788

287
399

3130
13067

308
512

3656
13237

334
413

6111
12343

3735

4171

3909

3860

Моснарбанк
(Лондон)
Евробанк
(Париж)
Ост-Вест Хандельс-
банк (Франкфурт)
Донау-банк (Вена)
Ист-Вест Юнайтед
банк,Люксембург
Всего

710

3548
10459

439

316
321

3367

Остатки на счетах клиентов (в млн.)

1992
нац.ед. $

1993
нац.ед. $

1994
нац.ед. $

1995
нац.ед. $

1996
нац.ед. $

Моснарбанк
(Лондон)
Евробанк (Париж)
Ост-Вест
Хандельсбанк
(Франкфурт)
Донау-банк (Вена)
Ист-Вест Юнайтед
банк (Люксембург)
Всего

101

111

861
539

156
334

575
461

99
271

1645
410

198
1065

18
33

642

164
992

14
28

523

163
192

305
263

15
6

668

117

128

3769
397

765
276

735
423

140
272

149
83

15
3

134
105

12
3

555

1997
нац.ед. $
80

705
416

219
187

Собственные средства (в млн.)

1992
нац.ед. $

1993
нац.ед. $

1994
нац.ед. $

1995
нац.ед. $

150

226

198

297

214

332

261

3799
128

690
79

3438
140

594
82

3682
163

682
104

3776
163

731
1620

65
50

873
1624

73
46

1519
1674

138
52

1941
1680

1176

403

767
113

191
57

1996
нац.ед. $

1997
нац.ед. $

307

518

343

4102
163

783
105

5026
164

1966
1684

180
53

1974
1689

1110

1092

1308

1531

1639

1718

490
337

3253

134

119
235

18
5

511

575

847
92

158
46

Динамика совокупных привлеченных средств (в млн. долларов США)

Всего

1992

1993

5119

5350

1994
6147

1995

1996

6616

6054

1997
5482

Обязательства росзагранбанков перед банками
Остатки на счетах клиентов росзагранбанков
Собственные средства росзагранбанков

3367
642
1110

3735
523
1092

4171
668
1308

3909
1176
1531

3860
555
1639

3253
511
1718

Средства, размещенные в банках (в млн.)

1992
нац.ед. $

1993
нац.ед. $

1994
нац.ед. $

1995
нац.ед. $

1996
нац.ед. $

1997
нац.ед. $

431

649

572

858

688

1069

553

854

598

1010

687

1152

10016
766

1818
474

9683
879

1672
517

8830
1189

1636
762

6014
1323

1221
921

7771
1140

1484
733

6057
1099

3893
13536

347
415

3457
14146

289
401

3571
13410

325
418

3664
13731

360
465

4028
11162

368
348

3151
8716

3703

3737

4210

3821

3943

1020
620

252
238

3282

Моснарбанк
(Лондон)
Евробанк (Париж)
Ост-Вест
Хандельсбанк
(Франкфурт)
Донау-банк (Вена)
Ист-Вест Юнайтед
банк, Люксембург
Всего

Моснарбанк
Евробанк
Ост-Вест
Хандельсбанк
Донау-банк
Ист-Вест
Юнайтед банк
Всего

1993
$

Кредиты, выданные клиентам (кроме банков) (в млн.)
1994
нац.ед. $
257
3200
132

1995
нац.ед. $
287
3187
202

нац.ед.
259
2434
160

нац.ед.
252
2793
552

399
593
85

443
647
141

389
420
94

486
517
205

1996
$

1992
нац.ед. $
323
2849
331

1997
нац.ед. $
171
2924
275

5072
1010

425
533
355

93
28

287
493
155

406
28

1997
нац.ед. $

59
232
364

545
4211

133
91
215

89
87

615

99
391
205

44
115

854

380
1008

34
31

1273

609
1205

51
34

988

1051
1005

96
31

782
834

77
28

1015
886

1204

1336

1434

1369

Моснарбанк
Евробанк
Ост-Вест
Хандельсбанк
Донау-банк
Ист-Вест
Юнайтед банк
Всего

1992
нац.ед. $
43
58
222

30
313

65
11
137

3
10

226

Вложения в ценные бумаги (в млн.)

1993
нац.ед.
46
1777
337

129
–

69
307
198

11
–

1994
нац.ед. $

1995
нац.ед. $

46
2053
402

205
96

71
380
258

19
3

68
3494
399

844
134

105
709
278

83
5

1996
нац.ед.
79
276
334

971
2778

585

1180
Основные активы (в млн. долларов США)
1992

1994

1993

731

1995

1996

1997

Всего
Средства, размещенные в банках
Кредиты, выданные клиентам (кроме банков)
Приобретенные ценные бумаги

5202
3703
1273
226
Административно-хозяйственные расходы (в млн.)
1996
нац.ед. $

1994
нац.ед. $

1993
нац.ед. $

1995
нац.ед. $

6145
4210
1204
731

6337
3821
1336
1180

5310
3737
988
585

5992
3943
1434
615

5505
3282
1369
854

1997
нац.ед. $

1992
нац.ед. $

8,3

14,0

12,6

18,0

13,0

19,8

15,3

23,6

19,4

31,5

21,6

214,6
18,9

40,1
11,7

194,6
20,0

34,6
11,8

217,3
19,1

38,8
12,2

229,2
20,2

44,4
14,1

272,9
23,2

53,7
14,9

323,4
26,9

123,4
135,0

11,2
4,2

81,2

126,7
144,5

11,0
4,3

79,7

118,6
177,5

10,3
5,3

86,4

128,7
162,0

12,2
5,3

99,6

85,7
167,4

8,1
5,4

86,9
193,6

113,6

36,3

57,9
15,2

7,4
5,7

122,5

Затраты на персонал, в том числе социальные выплаты (в млн.)
1994
нац.ед. $

1993
нац.ед. $

1995
нац.ед. $

1996
Нац.ед. $

1992
нац.ед. $

1997

нац.ед. $

Моснарбанк
(Лондон)

6,6

11,0

8,1

12,3

7,6

11,6

9,1

14,0

13,0

21,1

15,7

26,5

Евробанк (Париж)
Ост-Вест Хандельсбанк
(Франкфурт)
Донау-банк (Вена)
Ист-Вест Юнайтед
банк (Люксембург)
Всего

123,7
12,7

23,1
8,1

6,3
2,7

51,2

105,3
12,3

18,6
7,4

4,4
3,2

45,9

124,8
11,8

22,4
7,2

4,4
3,7

49,3

152,7
12,5

29,6
8,3

5,7
3,8

61,4

156,4
15,1

30,7
10,1

6,2
3,9

72,0

185,2
18,0

33,1
10,8

5,5
4,1

80,0

Операционный доход (без учета АХР и создания резервов в млн.)
1994
нац.ед. $

1993
нац.ед. $

1995
нац.ед. $

1996
нац.ед. $

1992
нац.ед. $

1997

нац.ед. $

42,1

46,4

45,8

51,1

55,6

140,9

315
55

57,3
33,8

399
34

69,0
20,2

705 130,6
24,1

633 128,6
26,3

960 183,3
35,0

148
340

13,2
10,4

155
282

13,0
8,0

162
170

14,7
5,3

228
72

22,4
2,4

245
50

22,4
1,6

156,8

156,6

220,5

230,8

297,9

390
53

239
73

65,1
30,0

19,2
2,0

257,2

Динамика основных доходов и расходов (в млн. долларов США)
1996
1992

1994

1993

1995

Операционный доход (без учета АХР и создания резервов)
Административно-хозяйственные расходы росзагранбанков
Затраты на персонал, в том числе социальные выплаты

156,8
81,2
51,2

156,6
79,7
45,9

220,5
86,4
49,3

230,8
99,6
61,4

297,9
113,6
72,0

1997

257,2
122,5
80,0

Чистая прибыль (в млн.)

1992

нац.ед. $
-316

1993

1994

1995

1996

1997

нац.ед. $
43,6

65,4

нац.ед. $
20,1

31,3

нац.ед. $
30,2

46,6

нац.ед. $
41,6

70,3

нац.ед. $
47,2

-476

79,1

16,8

3,0

0,6

0,1

40,5

7,5

1,3

0,3

71,9

13,7

15,3

70,1

3,9

7,0

1,3

0,1

6,6

0,6

9,4

0,9

7,1

0,6

14,5

3,2

0,1

3,8

0,1

4,6

0,1

4,6

0,2

5,4

0,2

5,0

2,6

3,9

1,2

0,1

-472,8

65,7

39,5

48,0

88,7

86,9

Моснарбанк
(Лондон)
Евробанк
(Париж)
Ост-Вест
Хандельсбанк
(Франкфурт)
Донау-банк
(Вена)
Ист-Вест
Юнайтед банк
(Люксембург)
Всего

Моснарбанк (Лондон)
Евробанк (Париж)
Ост-Вест Хандельсбанк (Франкфурт)
Донау-банк (Вена)
Ист-Вест Юнайтед банк (Люксембург)
Всего

Доход на активы (в процентах)

1992

1993

1994

1995

1996

1997

2,09
0,72
2,56
0,47
1,34
1,38

1,99
1,41
0,99
0,54
0,83
1,39

1,56
3,42
1,04
0,96
0,22
2,08

1,72
3,08
0,88
1,89
-0,49
1,92

1,35
5,79
1,47
2,51
-0,80
2,86

6,06
0,36
1,45
1,63
-0,94
2,28

Доход на капитал (в процентах)

Моснарбанк (Лондон)
Евробанк (Париж)
Ост-Вест Хандельсбанк (Франкфурт)
Донау-банк (Вена)
Ист-Вест Юнайтед банк (Люксембург)
Всего

1992

1993

1994

1995

1996

1997

12,35
2,49
27,97
3,08
12,40
6,81

9,56
5,79
10,24
2,74
9,25
7,04

7,83
13,46
11,44
3,19
1,92
10,25

6,82
10,98
10,80
5,34
-5,09
8,57

4,65
16,55
19,14
7,94
-7,17
11,24

18,14
0,85
16,09
7,47
-8,04
7,82

Support TBCA if you think this document is useful : [give_form id="2685"]Support TBCA if you think this document is useful. Donations are processed by the publisher DRJI: [give_form id="3338"]

Soviet foreign banks inspection – 1999

Like this:

Related

Share this:

Like this:

Related

Discover more from TBCA